Задание № 5
На основании данных табл. 10.5 исчислить налог на прибыль по организации, в состав которой входит филиал, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета и расположенный вне местонахождения головного предприятия. В приказе об учетной и налоговой политике для распределения прибыли между филиалами и организацией выбраны фонд оплаты труда и стоимость основных производственных фондов.
Таблица 10.5
|
Номер варианта |
Структурное подразделение организации |
Значения показателей за I кв., руб. | ||
|
Суммарная прибыль, приходящаяся на организацию |
Фонд оплаты труда |
Остаточная стоимость основных фондов | ||
|
VI |
Организация в целом: в т.ч. по филиал № 1 |
720000 |
960000
58000 |
1740000
128000 |
Решение:
Определим долю филиала в фонде оплаты труда организации:
Найдем долю основных производственных фондов филиала в стоимости основных фондов предприятия:
Доля прибыли, приходящаяся на филиал:
6,04 + 7,36 = 13,4%
Величина прибыли, приходящаяся на филиал:
720000 × 0,134 = 96480 руб.
5. Рассчитаем налог к уплате в бюджеты разных уровней:
5.1 Федеральный:
720000 × 0,05 = 36000 руб.
5.2 в бюджет области, в которой расположена организация:
(720000 – 96480) × 0,17 = 105998,4 руб.
5.3 местный, по месту нахождения организации:
(720000 – 96480) × 0,02 = 12470,4 руб.
5.4 в бюджет области, в которой расположен филиал:
96480 × 0,17 = 16401,6 руб.
5.5 местный, по месту нахождения филиала:
96480 × 0,02 = 1929,6 руб.
.
Задание № 6
На основании данных табл. 10.6 рассчитайте сумму налога на имущество за 1 квартал.
Таблица 10.6
-
Вариант 6
Наименование
статей баланса
Остатки по статьям баланса
01.01.04
01.02.04
01.03.04
01.04.04
1. Основные средства
2900
13600
11200
0
2. Нематериальные активы
0
284
689
550
3. Товары
23125
57940
3140
23230
4. Прочие дебиторы
12973
1230
76800
12869
5. Незавершенное производство
0
12640
11200
500
Решение:
Среднегодовая стоимость основных средств:
Сумма налога на имущество за 1 квартал составит:
Задание № 7
Рассчитайте сумму акциза, начисленного при реализации товаров, указанных в таблице 10.7.
Таблица 10.7
|
Наименование товара |
Объем реализации |
|
Вариант 6 | |
|
Шампанское, л |
45 |
|
Джин-тоник с объемной долей этилового спирта 8,9 %, л |
156 |
|
Пиво (крепость 4,5%), л |
3657 |
|
Сигареты с фильтром, шт. |
5640 |
|
Папиросы, шт. |
2620 |
|
Легковые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с., шт. |
1 |
|
Бензин автомобильный с октановым числом 100, т |
3,8 |