Решение:
1. Доходы от реализации:
81125 + 6018 = 87143 руб.
2. Расходы, связанные с реализацией:
61714 + 12500 + 4475 + 3 + 2364 + 3868 + 500 = 85424 руб.
3. Внереализационные доходы:
15 + 2560 + 6900 = 9475 руб.
4. Внереализационные расходы:
493 + 350 + 351 + 400 = 1594 руб.
5. ИТОГО прибыль (убыток):
87143 – 85424 + 9475 – 1594 = 9600руб.
6. Налогооблагаемая база:
9600 руб.
7. Налог на прибыль:
9600 × 0,24 = 2304 руб.
8. Федеральный бюджет:
9600 × 0,24 = 2304 руб.
9. Региональный бюджет:
9600 × 0,17 = 1632 руб.
10. Местный бюджет:
9600 × 0,02 = 192 руб.
Задание № 4
В ЗАО «Элегант», занимающимся пошивом легкого платья, начислена зарплата работникам за январь и февраль. В этих же месяцах на основании больничных листов были исчислены пособия по временной нетрудоспособности. Согласно Классификатору отраслей народного хозяйства предприятию был присвоен код 17210, позволяющий относить его к 4-му классу профессионального риска. Тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний установлен в размере 1,4 %. На основании данных табл. 10.4 рассчитайте по месяцам:
а) страховые взносы в ПФ РФ;
б) страховые взносы в Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования;
в) сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в ФСС:
на социальное страхование; на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Таблица 10.4
-
Показатели
Вариант 6
1. Зарплата. руб. :
а) за январь
140000
б) за февраль
142000
2. Пособия по временной нетрудоспособности, руб.:
а) в январе
1560
б) в феврале
1988
Решение:
1. В январе налоговая база складывается из начисленной зарплаты с вычетом пособий по временной нетрудоспособности за январь. Рассчитаем заданные взносы за январь:
1.1) 14 % в ПФ РФ (140000-1560) × 0,14 = 19381,6 руб.;
1.2) в ФСС РФ:
4 % (140000-1560) × 0,04 = 5537,6 руб.;
1,4 % в ФСС РФ (140000-1560) × 0,014 = 1938,16 руб.;
5537,6 + 1938,16 = 7475,76 руб.;
1.3) 0,2 % в ФФОМС РФ (140000 – 1560) × 0,002 = 276,88 руб.;
1.4) 3,4 % в ТФОМС РФ (140000 – 1560) × 0,034 = 4706,96 руб.
В феврале налоговая база складывается из суммы начисленной зарплаты с вычетом пособий по временной нетрудоспособности за февраль и налоговой базы за январь. Рассчитаем заданные взносы за февраль:
2.1) 14 % в ПФ РФ 19381,6 + (142000 – 1988) × 0,14 = 38983,28 руб.;
2.2) в ФСС РФ:
4 % 5537,6 + (142000 – 1988) × 0,04 = 11138,08 руб.;
1,4 % в ФСС РФ 1138,16 + (142000 – 1988) × 0,014 = 3898,33 руб.;
1138,08 + 3898,33 = 15036,41 руб.;
2.3) 0,2 % в ФФОМС РФ 276,88 + (142000 – 1988) × 0,002 = 556,9 руб.;
2.4) 3,4 % в ТФОМС РФ 4706,96 + (142000 – 1988) × 0,034 = 9467,37 руб.