6. Преимущества и недостатки методов управления финансовой деятельностью предприятия

Для управления основными показателями финансовой деятельности предприятие ООО «Восточный экспресс» использует программу Audit Expert.

Вводя в Audit Expert формы 1 и 2 финансовой отчетности за любой выбранный период времени, пользователь получает аналитические балансы и отчеты о прибылях и убытках в формах IAS, позволяющих увидеть динамику изменения статей за анализируемые периоды. Одновременно формируется 20 основных финансовых показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность, деловую активность предприятия и структуру его капитала.

В системе реализованы десять стандартных методик финансового анализа: анализа ликвидности, финансовой устойчивости, безубыточности и рентабельности собственного капитала (методика фирмы «Дюпон»), а также методики, регламентируемые нормативными актами. По данным анализа программа автоматически создает экспертные заключения, дающие возможность понять, каково финансовое состояние предприятия и на что в первую очередь следует обратить внимание.

Используя программу Audit Expert можно провести анализ финансовой устойчивости предприятия, который предполагает оценку его обеспеченности собственными оборотными средствами и рабочим капиталом, а также определение степени обеспеченности запасов нормальными источниками их формирования. Провести оценку ликвидности и платежеспособности предприятия, который позволит описать и проанализировать способность предприятия отвечать по своим обязательствам в установленных объемах и сроках. При анализе по методике «Дюпон» исходят из предположения о том, что успешное развитие предприятия возможно лишь при условии постоянного роста прибыльности акционерного капитала.

Для анализа ликвидности баланса используется метод «Анализ ликвидности».

По результатам анализа ликвидности формируется «Экспертное заключение».

Одним из главных составляющих финансовой устойчивости является собственный капитал, поэтому для ее анализа используется рентабельность собственного капитала.

Система финансового анализа Дюпон (The DuPont System of Analysis) в первую очередь исследует способность предприятия эффективно генерировать прибыль, реинвестировать ее, наращивать обороты.

Многофакторный анализ по методике Дюпон производится в программе Audit Expert. По результатам многофакторного анализа по методике Дюпон формируется «Экспертное заключение». В основу анализа положена жестко детерминированная факторная модель, позволяющая идентифицировать и дать сравнительную характеристику основных моментов, влияющих на изменение того или иного показателя деятельности предприятия.

Используя программу Audit Expert предприятие ООО «Восточный экспресс» получает возможность рассчитать широкий круг аналитических показателей, характеризующих ликвидность и финансовую устойчивость. Помимо решений стандартных задач, Audit Expert одновременно предоставляет возможность реализации собственных методик экономиста для решения широкого круга задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния.

Базируясь на данных аналитических таблиц, предприятие ООО «Восточный экспресс» может реализовать дополнительные методики оценки анализа финансовой устойчивости предприятия. Бухгалтер может ввести расчетные формулы (шаблоны) интересующих его аналитических показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Расчетные формулы составляются в непосредственном диалоге с системой и записываются, как и в Excel, в таблицах. Этот инструментарий позволяет при создании собственной методики использовать для анализа исходные данные любой структуры. При этом возможность импорта данных исходных и аналитических таблиц в редактируемый сценарий позволяет избавиться от рутинной работы ввода данных и использовать при конструировании собственных сценариев ввода и обработки финансовых данных ранее созданные [19].

Система Audit Expert позволяет на основании бухгалтерской отчетности построить прогноз показателей ликвидности и финансовой устойчивости, т. е. рассчитать прогнозные данные, а также значения финансовых коэффициентов на ближайшие периоды. Используя функцию прогноза, предприятие можно оценить время, в течение которого финансовые показатели ликвидности и финансовой устойчивости достигнут критических значений, если существующая тенденция сохранится.

На основе данных, представленных в таблицах Audit Expert, можно автоматически получить как стандартные встроенные графики или диаграммы, так и подготовить дополнительные, отражающие состояние и динамику аналитических показателей ликвидности и финансовой отчетности. По результатам проведенного анализа система позволяет автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии предприятия и состояние показателей ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Система Audit Expert снабжена генератором отчетов, позволяющим подготовить необходимые отчеты произвольной структуры, а также включить в них таблицы, графики, текстовую информацию и иллюстрации. Данные аналитического баланса, полученного в Audit Expert, могут экспортироваться в программу Project Expert и использоваться для описания исходного финансового состояния предприятия.

Недостатком программы является недостаточное количество инструментов и встроенных методик для проведения анализа. Программа позволяет проводить расчет коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости, получать экспертные заключения о финансовом состоянии предприятии. И все же окончательное решение об изменении стратегии предприятия для повышения коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости стоит за директором. Поэтому предприятие неплатежеспособно, даже используя программу Audit Expert.

Проведя анализ платежеспособности и финансовой устойчивости за 2013-2015 гг. можно сделать вывод, что предприятие находится в кризисном состоянии, так как запасы предприятия не покрывались всеми источниками финансирования. Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами и может быть объявлено банкротом.

Увеличилась зависимость от внешних финансовых источников, то есть, в определенном смысле, о снижении финансовой устойчивости и нередко затрудняет возможность получения кредита, так же это показывает и коэффициент долга, который не соответствует нормативному значению. У предприятия нет возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости. Это связано с нерациональным соотношением средств, участвующих в финансировании деятельности предприятия. Коэффициент финансовой устойчивости показывает уменьшение доли активов предприятия финансируемых за счет собственного капитала. Коэффициент обеспеченности оборотных активов показал, что структура баланса неудовлетворительная, а организация является неплатежеспособной. Коэффициент финансирования показал, что предприятие финансово неустойчиво. Рациональное соотношение средств, участвующих в финансировании деятельности предприятия, складывается в пользу заемных средств. Собственных средств мало. Значение коэффициента текущей ликвидности показало, что структуру балансов предприятия можно признать неудовлетворительным, а предприятие – неплатежеспособным.

Предприятие ООО «Восточный экспресс» использует программу Audit Expert для расчета показателей, характеризующих ликвидность и финансовую устойчивость, а также для построения прогноза показателей ликвидности финансовой устойчивости на ближайшие периоды [24].