- •Понятие Налогового права. Предмет и метод налогового права
- •Место налогового права в системе российского права
- •Принципы налогового права.
- •Источники налогового права.
- •Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Субъекты налогового права
- •Государственные территориальные и муниципальные образования, как субъекты налоговых правоотношений
- •Органы государственной власти и местного самоуправления как субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности налоговых органов.
- •Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений: виды, основания классификации, права и обязанности.
- •Налоговые агенты, как субъекты налоговых правоотношений; права и обязанности.
- •Факультативные участники налоговых правоотношений права, обязанности.
- •Развитие законодательства о налогообложении в России.
- •Понятие и признаки налога
- •Понятие и признаки налогового платежа. Соотношение понятий «пошлина», «сбор», «налог».
- •Классификация налогов и сборов в рф: основания, виды.
- •Федеральные налоги и сборы.
- •Региональные и местные налоги. Специальные налоговые режимы (разделы 8.1, 9,10)
- •Обязательные элементы налога: сущность, виды.
- •Понятие установления и введения налога.
- •Понятие исчисления налога.
- •Объект налога: понятие и виды.
- •22. Налогооблагаемая база: понятие, способы образования.
- •Налоговые льготы и преференции: порядок, процедура, условия и сроки предоставления и использования.
- •25. Отсрочка и рассрочка уплаты налога.
- •26. Инвестиционный налоговый кредит
- •28.Понятие налогового периода, его отличие от отчетного периода.
- •29.Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога. Момент уплаты налога.
- •30.Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Очередность уплаты налога.
- •31.Способы обеспечения исполнения обязанности по налогам и сборам.
- •32.Бесспорное взыскание недоимки, пени и штрафа с организаций и предпринимателей
- •4. Инкассовое поручение налогового органа должно быть исполнено банком:
- •33. Зачет и возврат излишне взысканных сумм по налоговым платежам
- •34. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов при ликвидации реорганизации организаций
- •35. Уплата налогов за безвестно отсутствующих и недееспособных граждан.
- •38. Налоговая отчётность, налоговая декларация.
- •39. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки: понятие, виды.
- •40. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •42. Осмотр документов, помещений и территорий налогоплательщика.
- •43. Экспертиза и инвентаризация имущества налогоплательщиков в налоговом контроле.
- •44. Процессуальные действия налоговых проверок, оформление результатов налоговых проверок.
- •45.Ответственность за нарушение законодательства о налогах сборах: виды и основания.
- •46. Понятие налогового правонарушения, условия привлечения к ответственности за налоговое правонарушение.
- •47. Состав налогового правонарушения.
- •48.Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •49. Виды налоговых правонарушений.
- •50.Издержки при осуществлении налогового контроля: состав, выплата сумм участникам налогового производства.
- •51. Нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах: виды нарушений и ответственность за их совершение.
- •52. Порядок обжалования актов и действий налоговых органов и их должностных лиц.
- •53. Официальный сайт фнс России. Электронные сервисы. Цели и задачи электронных сервисов.
- •54. Административный и судебный порядок рассмотрения жалоб актов и действий налоговых органов и их должностных лиц.
- •55. Социальные налоги.
28.Понятие налогового периода, его отличие от отчетного периода.
Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (ст. 55 НК РФ) . Отчётный период — промежуток времени, определяемый нормативными документами по бухгалтерскому учёту, который включает происходившие на его протяжении или относящиеся к нему факты хозяйственной деятельности, отражаемые экономическим субъектом в бухгалтерском учёте и бухгалтерской отчётности
29.Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога. Момент уплаты налога.
Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным законодательным актом о налогах и сборах.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается
с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;
со смертью физического лица – налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством РФ. Задолженность по поимущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя;
с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой РФ в соответствии со ст. 49 Налогового кодекса РФ;
с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора (ст. 44 Налогового кодекса РФ).
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, предусмотренном НК РФ.
При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пеню в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются НК РФ применительно к каждому такому действию.
В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (ст. 57 Налогового кодекса РФ).
Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.
Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу – авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.