Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Уральский федеральный университет имени первого Президента Б.Н.Ельцина»

Нижнетагильский технологический институт (филиал) УрФу

Кафедра «Гуманитарного и социально-экономического образования »

Оценка проекта_________________

Члены комиссии:_______________

_____________________________

«____»__________________2015 г.

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Руководитель

Канд.экон.наук Курашова М.В.

Студент гр. БОВ-420904 Кручинина А.И.

2016

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 4

1.1 Организация безналичных расчетов на предприятии 4

1.2 Формы безналичных расчетов на предприятии 9

1.3 Принципы организации безналичных расчетов в России 15

2. НОРМАТИВНАЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА В ОБЛАСТИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 19

Введение

Система безналичных расчетов представляет собой организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами.

Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

Безналичные расчеты, проходящие через банк, увеличивают его ресурсы, позволяют ему аккумулировать свободные денежные средства в расчетах на нужды кредитования экономики и населения. Безналичные расчеты дают возможность для взаимного контроля хозорганов и позволяют банку наблюдать, проверять и активно воздействовать на ход процесса производства и обращения товаров.

В настоящее время актуальность этой темы все более возрастает в связи с быстрым развитием новых способов безналичных расчетов с использованием новейших технологий.

Цель работы – выявить проблемы в области безналичных расчетов на предприятии и найти пути решения этих проблем. Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

• Рассмотреть теоретические основы безналичных расчетов;

• Изучить законодательную базу безналичных расчетов.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

1. Теоретические основы безналичных расчетов на предприятии

1.1 Организация безналичных расчетов на предприятии

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, осуществляемые путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации.

В сравнении с налично-денежными расчетами, безналичные расчеты сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в перевозке и хранении наличных денег, и обеспечивают высокую скорость совершения платежей.

В странах с развитыми экономическими отношениями значительная часть денежного оборота (до 90% всего денежного обращения) осуществляется путем безналичного оборота по текущим банковским счетам. Безналичные расчеты, заменяя оборот наличных денег, уменьшают потребности в них, ускоряют оборот средств, сокращают издержки производства, способствуют накоплению и аккумулированию денежных средств, облегчают их перераспределение через финансово-кредитную систему.

Для каждого предприятия его "включение" в систему безналичных расчетов начинается с открытия расчетного счета в банке.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность независимо от формы их собственности.

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Вновь создаваемые предприятия (прошедшие первоначальную регистрацию и получившие временное свидетельство о регистрации) открывают в банке временные расчетные счета, которые предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемого предприятия. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся. Исключением является возврат взносов лицам, выходящим из числа учредителей до окончательной регистрации предприятия. После выдачи предприятию постоянного свидетельства о регистрации временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета.

Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения как юридического лица, открываются субрасчетные счета, которые используются, как правило, для аккумулирования выручки с целью последующего перечисления на основной расчетный счет предприятия.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, в котором фиксируются взаимные права и обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

При этом банк берет на себя обязанность по комплексному расчетно-кассовому обслуживанию организации, в частности:

• проведение расчетов организации;

• выдача ему денежных и расчетных чековых книжек;

• обеспечение сохранности денежных средств, поступивших на счет, и др.

Предприятие, в свою очередь, обязуется:

• оформлять свои платежно-расчетные операции в соответствии с нормативными документами;

• представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность;

• уведомлять банк в установленные сроки об изменении своего правового статуса, замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, изменении своего юридического адреса и т.п.[1]

Платежи по счету осуществляются в пределах имеющихся на них сумм.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание сумм в покрытие обязательств организации осуществляется в очередности, установленной законом:

• в первую очередь списывают суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждении по авторским договорам;

• в третью очередь списывают по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по части единого социального налога, перечисляемой в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

• в четвертую очередь списывают суммы по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь списывают по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.[2]

Средства списываются со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, в порядке календарной очередности поступления документов.

Однако договор банковского счета может предусматривать осуществление платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств на расчетном счете предприятия, предоставляя ему овердрафт - кредит банка для оплаты расчетных документов при недостаточности или отсутствии денежных средств на расчетном счете юридического лица, предполагающий установление лимита (максимальной суммы кредитования) и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства.

Условия предоставления овердрафта могут быть следующими:

• его могут получить, как правило, устойчиво работающие предприятия;

• наличие устойчивого оборота по счету в течение 3 - 6 месяцев;

• сумма овердрафта, составляющая 30 - 50% от объема месячного оборота;

• наличие обеспечения (залога, гарантий или поручительства).

Срок предоставления овердрафта - до 30 дней.

Кроме перечисленных видов счетов предприятие вправе открывать и иные счета в банке (табл. 1) в любой валюте и в любом количестве, но в соответствии с требованиями ст. 30 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. (ред. 03.07.2016 г.). N 395-1 "О банках и банковской деятельности".[1]

Таблица 1

Виды банковских счетов, открываемых предприятию

Виды счетов	Кому открываются	Назначение
Расчетный	Коммерческие предприятия.	Основной счет. На него организации зачисляется выручка и проводятся расчеты по обязательствам. Осуществление как безналичных, так и наличных расчетов с различными субъектами
Субрасчетный	Филиалам и представительствам коммерческих организаций, не являющимся самостоятельным юридическим лицом	Аккумуляция поступающей выручки филиалов и представительств для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица; конкретный перечень операций устанавливается самим предприятием. Выдача наличных денег, как правило, не предусматривается
Временный расчетный	Учредителям коммерческих организаций	Зачисление первоначальных взносов в уставный фонд. Расчетный счет предприятию открывается после внесения не менее 50% уставного капитала (фонда) на временный счет и представления им всех необходимых документов
Специальный	Предприятиям- заказчикам	Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению
Валютный	Резидентам и нерезидентам счета типа "Т", "С" и "И"	Зачисление валютной выручки, перечисление на транзитные счета для конвертации в рубли, осуществление расчетов
Депозитный	Юридическим лицам	Хранение в течение определенного времени части денежных средств предприятия
Ссудный	Юридическим лицам	Отражение сумм кредита, выданного банком. Выдача кредита осуществляется путем перечисления сумм с ссудного счета на расчетный счет предприятия - клиента