Расчет и динамика показателя «чистая процентная маржа»

Показатель	Период
	Год n-2	Год n-1	Год n
Процентная прибыль
Средняя величина активов
ПМч

Это соотношение отражает рентабельность осуществляемых банком процентных операций, или эффективность использования активов банка при проведении им операций, связанных с уплатой и получением процентов. Чем выше прибыль (показатель доходности), тем выше приращение собственного капитала банка, тем больше в свою очередь возможностей для роста активных операций банка. В то же время следует учитывать тот факт, что, чем выше показатели доходности банка, тем выше, как правило, уровень рисков, связанных с его деятельностью.

2.2.5. Анализ качества активов

Следующей группой показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческого банка и находящихся в непосредственной зависимости от величины его капитала, являются показатели качества активов банка. Если рассматривать капитал банка как разницу между его активами и обязательствами, то в случае неверного определения стоимости активов и, следовательно, неадекватности остающихся у банка резервов после компенсации ими потерь, которые в свою очередь являются частью капитала банка, искажается величина капитала кредитного учреждения. Поэтому корректная оценка качества активов банка имеет важное значения в первую очередь при определении величины его капитала.

Поскольку банковская деятельность больше, чем другие виды бизнеса, подвержена риску, наиболее распространенным способом оценки качества активов банка является классифицирование их с позиций присущего им кредитного риска, т.е. риска невозврата заемщиками выданных им ссуд. В соответствие с Базельскими соглашениями активы взвешивают с учетом данного вида риска для целей определения достаточной величины капитала банка. Центральным банком РФ при разработке методики определения качества активов коммерческих банков были использованы принципы классификации активов и расчета их взвешенной величины, положенные в основу Базельских соглашений. Согласно этой методике активы банка в зависимости от степени их риска подразделяются на 5 групп, но коэффициенты риска представлены большим разбросом значений. Первые три группы имеют риск от 0 до 20%, две остальные – от 70 до 100%. Главная задача анализа капитала состоит в том, чтобы измерить объем капитала, используя при этом коэффициентные показатели, чтобы обеспечить достаточность капитала с учетом размера банка. Поэтому динамический аспект достаточности капитала более сложен. Качество капитала рассматривается адекватно качеству активов, поскольку капитал - это гарантия тех рисков, которые несет банк. Упрощенно говоря, банк может рисковать только собственным капиталом.

Таблица 1.22.

Взвешенные по риску активы за период n-2 - n гг.

Классификация активов	Коэффициент риска (прибавляется к 1)	Год n-2		Год n-1		Год n
		До взвеш.	Взвеш. активы	До взвеш.	Взвеш. активы	До взвеш.	Взвеш. активы
I группа
Денежные средства	нет
Денежные средства и счета в ЦБ РФ	+0,02
Обязательные резервы в ЦБ РФ	+0,1
II группа
III группа
Средства в кредитных организациях	+0,1
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	+0,1
IV группа
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	+0,07
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	нет
V группа
Чистая ссудная задолженность	+0,1
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	нет
Требования по получению процентов	нет
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	+0,1
Прочие активы	+0,1
Итого

Главная задача анализа капитала состоит в том, чтобы измерить объем капитала, используя при этом коэффициентные показатели, чтобы обеспечить достаточность капитала с учетом размера банка. Упрощенно говоря, банк может рисковать только собственным капиталом.

В зарубежной практике существует два коэффициента, которые определяют достаточность капитала. Основным показателем надежности банков служит Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Рассчитывается как отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, который должен составлять не менее 10 %:

Н1 = Кс/Ар * 100% >= 10% (13),

где Кс - совокупный капитал банка;

Ар - активы, взвешенные с учетом риска.

Таблица 1.23.