5.4. Понятие и оценка кредитоспособности клиента

Кредитные операции банка сопровождаются много­численными и разнообразными факторами риска, кото­рые способны привести к непогашению кредита, утрате как привлеченных, так и собственных средств банка. Для предотвращения подобных ситуаций банк должен убе­диться в кредитоспособности потенциального кредито­получателя. Под кредитоспособностью должника понимается его способность полностью и в срок выполнить обязательст­ва по кредитному договору.

Задача оценки кредитоспособности клиента заключа­ется в определении степени риска, который банк готов взять на себя при выдаче кредита. Цель оценки потенциального риска — принять реше­ние о выдаче кредита данному клиенту. Условия, на ко­торых кредит может быть предоставлен, также определя­ются анализом кредитоспособности заемщика, оценкой его финансового положения, как в настоящем, так и с учетом тенденции на будущее.

На начальной стадии организации кредитного процесса банк изучает документы, представленные кредитополуча­телем для получения кредита, с точки зрения его право­способности. Оценка кредитоспособности сопровождает весь кредит­ный процесс и является обязательным элементом кре­дитного мониторинга.

Анализ кредитоспособности предполагает изучение экономических показателей, а также иной информации, отражающей рыночное положение кредитополучателя, конкурентоспособность его продукции и перспективы.

Для оценки кредитоспособности важна кредитная исто­рия клиента, для изучения которой банки пользуются ин­формацией, полученной от "Кредитного бюро". "Кредит­ное бюро" представляет собой автоматизированную инфор­мационную систему получения, формирования, обработ­ки, хранения и предоставления Национальным банком сведений об исполнении кредитных договоров. Для накоп­ления сведений о своих клиентах все банки обязаны пре­доставлять в "Кредитное бюро" сведения об исполнении всех кредитных договоров независимо от суммы кредита.

Оценка кредитоспособности и положительное заклю­чение по кредитному ходатайству кредитополучателя явля­ются основанием для принятия решения о выдаче кредита.

Методику расчета кредитоспособности каждый банк опре­деляет самостоятельно. Однако банком обязательно должны учи­тываться показатели, предусмотренные «Инструкцией о порядке расчёта коэффициентов платёжеспособности и проведения анализа финансового состояния...», утвержденной постановлением МФ и МЭ РБ от 27.12.2011 г. № 140/206.

Ниже приведен перечень относительных по­казателей, которые предусмотрены вышеуказанным Постановлением для анализа финансово-экономического состояния потенциальных кредито­получателей.

1. Коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность предприятия краткосрочными активами для погашения краткосрочных обязательств. Рассчитывается как отношение стоимости крат­косрочных активов к краткосрочным обязательствам. Традици­онно минимально допустимое значение — не ниже 1, в противном случае кредитополучатель оценивается как некредитоспособный. Оптимальное значение равно 1,7. Нормативное значение имеет особенности по видам экономической деятельности.

2. Коэффициент обеспеченности собственными обо­ротными средствами (К2) рассчитывается как отношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств за вычетом стоимости долгосрочных активов к стоимости краткосрочных активов. Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости и является основным критерием для определения неплатежеспособ­ности предприятия. Нормативное значение колеблется в зависимости от вида экономической деятельности и составляет не менее 0,1.

1. Коэффициент обеспеченности обяза­тельств активами (К3) позволяет оценить способность субъекта хозяйствования рассчитаться по своим обязательствам. Рассчитывается как отношение долгосрочных и краткосрочных обязательств к общей стоимости активов. Нормативное значение по­казателя для всех видов экономической деятельности — не более 0,85. При оценке платёжеспособности используется также значение К3=1, для лизинговых компаний К3=1,2.

Выводы, полученные по результатам расчета вышеприведенных коэффициентов платежеспособности, используются при подготовке предварительных заключений о финансовом состоянии субъектов хозяйствования.

2. Для определения части краткосрочных обязательств, которая может быть погашена немедленно (т.е. высоколиквидными активами), рассчитывается коэффициент абсолютной ликвидности — отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств и их эквивалентов к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение коэффициента должно быть не менее 0,2, более низкий показатель указывает на снижение платежеспособности предприятия.

Для оценки эффективности использования средств субъекта хозяйствования проводится анализ деловой активности, который заключается в исследовании динамики коэффициентов оборачиваемости.

3. Коэффициент общей оборачиваемости капитала рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции к средней стоимости активов субъекта хозяйствования.

4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (краткосрочных активов) рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции к средней стоимости краткосрочных активов субъекта хозяйствования.

Для оценки структуры источников финансирования применяются показатели финансовой устойчивости.

5. Коэффициент капитализации определяется как отношение суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств к общей величине собственного капитала. Значение коэффициента капитализации должно быть не более 1,0.

6. Коэффициент финансовой независи­мости (автономии) рассчитывается как отношение собственного капитала к итогу баланса. Согласно современным теориям оптимизации структуры капитала значение коэффициента финансовой независимости должно составлять 0,5. Для Беларуси его нормативное значение определено в размере не менее 0,4-0,6.

Кроме вышеприведенных коэффициентов, для оцен­ки кредитоспособности важны показатели оборачивае­мости кредитуемых ценностей, де­биторской и кредиторской задолженности, товаров от­груженных, а также другие показатели по усмотрению банка.

Наиболее удобный для банка вариант, когда он обладает различными методиками оценки кредитоспособности для основных групп кредитополучателей, в том числе физических лиц, претендующих на получение потребительского кредита.

Оценка кредитоспособности может происходить с использованием результатов скоринга кредитоспособности, под которым понимают математическую или статистическую модель оценки, обычно применяемую при рассмотрении кредитоспособности физических лиц.

Источниками информации для проведения анализа кре­дитоспособности являются формы финансовой отчетно­сти, расшифровки отдельных статей баланса и докумен­ты, подтверждающие выполнение условий по ранее по­лученным кредитам. Банк вправе использовать и другие доступные источники сведений о кредитополучателе, в том числе получаемые от третьих лиц.

Традиционно схема расчета кредитоспособности вклю­чает два этапа:

1-й этап — оценка экономического положения пред­приятия на базе принятых банком финансовых показа­телей, имеющих нормативное значение;

2-й этап — дополнительная оценка кредитоспособности на основе качественных показателей финансовой отчет­ности и иной информации. Анализ деятельности пред­приятия по качественным параметрам позволяет рассчи­тать итоговый класс его кредитоспособности.

Основой определения кредитоспособности кредито­получателя на обоих этапах является анализ его финансо­во-экономического состояния по данным внешней фи­нансовой отчетности как минимум за год. Структуру та­кого анализа обычно составляют пять основных блоков:

1. состав и структура баланса;

2. финансовая устойчивость предприятия;

3. ликвидность его активов и платежеспособность;

4. деловая активность;

5. рентабельность.

В банковской практике обычно используют следую­щие методы исследования финансового состояния клиента на основании его баланса: анализ абсолютных показателей, вертикальный и горизонтальный анализ, расчет относи­тельных показателей или коэффициентов. Последний ме­тод наиболее распространен, на его основе банками осу­ществляются рейтинговые оценки кредитоспособности.

Оценка кредитоспособности на основе качественного анализа является как продолжением, так и необходимой составляющей количественного анализа финансовой от­четности предприятия. Она включает анализ различных направлений: информацию о потенциальном кредитополучателе, анализ денежных потоков, прибыльность и рентабельность предприятия, экономическое окружение, достаточность капитала и активов для успешной реа­лизации проекта, возможность и условия погашения кредита, оценку способов обеспечения возврата кредита.

Оценка кредитоспособности заявителя по банковской методике может сопровождаться определением рейтинга кредитополучателей, что позволяет стандартизировать подходы к клиентам в оценке кредитного риска при заключении кредитного договора и структурировании его условий, а также в процессе кредитования.