Фінансовий план

Перш за все необхідно розрахувати початкові інвестиції (табл. 6)

Таблиця 6

Початкові інвестиції

Статті витрат	Сума, в тис. грн.
Регистрація та отримання дозвільних документів	9
Оренда приміщення (за перший та останній місяць)	30
Ремонт та дизайнерські послуги	50
Закупка обладнання для виробництва піци	88,5
Закупка іншого обладнання (холодильники, кондиціонери, тощо)	200
Закупка меблів	75
Закупка продуктів	20
Реклама	1
Інші витрати	15
Усього	488,5

Серед поточних витрат підприємства розрізняють постійні та змінні витрати виробництва. Постійні витрати містять видатки на утримання управлінського персоналу, страхування, охорону підприємства. Ці видатки залиша­ються незмінними незалежно від того, скільки продукції виготовляє підприємство. Вони оплачуються навіть тоді, коли продукція не ви­робляється.

Змінні витрати охоплюють видатки на заробітну плату, сирови­ну, електроенергію, напівфабрикати, амортизаційні відрахування. Вони зростають зі збільшенням обсягів випуску продукції. При відсутності продукції ці витрати не оплачуються.

Таблиця 7

Постійні витрати на місяць

Види постійних витрат	Сумма, грн
Оренда	15000
Податки	50000
Фонд оплати праці (за штатним розкладом)	53000
Охорона та сигналізація	500
Комунальні послуги	1500
Реклама и маркетінг	2000
Транспорт та зв’язок	5000
Амортизація	5000
Інші витрати	5000
Загалом	137000

Сума амортизації була визначена враховуючи погашення витрат на обладнання за 5 років рівномірним нарахуванням. Таким чином загалом постійні витрати на місяць склали 137 тис грн. У структурі постійних витрат найбільша частка належить податкам, витратам на оплату праці, а також витратам на оренду приміщення. Змінні витрати на виробництво піци ми розраховували з співвідношення між ціною та змінними витратами - 100 %. Цей рівень націнки ми будемо вважати за базисний.

Майбутні доходи нашого ресторану ми плануємо розраховувати виходячи за середньої суми чеку на одного відвідувача (40 грн) та пропускної здатності ресторану. У середньому на місяць під час першого року функціонування вони склали:

317*40*30=308400 грн

Планові зміни у кількості відвідувачів та середній сумі чеку ми розглянемо за допомогою таблиці 8.

Таблиця 8

Структура доходів по проекту за перші 5 років

№ з/п	Показники	1-й рік	2-й рік	3-й рік	4-й рік	5-й рік
1	Кількість відвідувачів на день, чол	317	325	400	410	420
2	Середня сума чеку, грн	40	45	45	50	55
3	Разом виручка, тис.грн на рік	4564,8	5265	6480	7380	8316

Стр 3 = Стр 1* Стр2 *360

Враховуючи середньомісячний дохід ми можемо підрахувати валові змінні витрати, як

308400/2,291=134614 грн

Валові витрати склали:

137000+134614=271614 грн

Таким чином балансовий прибуток за перший місяць склав:

308400-271614 =36786 грн

Чистий прибуток (з врахуванням 25% податку на прибуток) –36786*0,75=27590 грн.

Точка беззбитковості розраховувалась наступним чином Постійні витрати / (Ціна – Змінні витрати). У якості ціни ми обрали витрати на 1 - го клієнта. Змінні витрати були нами розраховані як Ціна/Націнка.

Вона склала склала: 137000/(40-15,1)=5503 чол. на міс.

Термін окупності – 608500/27590=22,1міс.