3.2 Состав и структура оборотных средств пиццерии «Магик-пицца»

Предприятия сервиса принадлежат к особому сектору экономики, поэтому, в отличии от промышленных предприятий, в сервисных организациях используются не все существующие элементы оборотных средств. Это объясняется спецификой деятельности предприятия сервиса.

В организации «Магик-пицца» состав оборотных средств включает лишь часть элементов, которые обычно фиксируются на любом производственном предприятии. Оборотные производственные средства рассматриваемого предприятия включают производственные запасы, представленные сырьем для приготовления различных продуктов питания, входящих в меню, алкогольной продукции, а также запчастей для ремонта оборудования, инструментов. Расходы будущих периодов включают в себя оплата лицензии на торговлю алкоголем, различные бухгалтерские программы и тд.

Незавершенное производство как частный элемент оборотных производственных средств в «Магик-пицце» отсутствует, т.к. вся продукция предприятия реализуется непосредственно после производства.

Фонды обращения включают готовую продукцию. На данном предприятии она представлена таким видом товара как пельмени, которые производятся и хранятся некоторое время, до момента их реализации.

Денежные средства существуют в виде денежной наличности в кассе и на счетах в банке ОАО «Северная казна», г. Екатеринбург.

Дебиторская задолженности предприятия не имеет, но существует кредиторская задолженность. Эта задолженность перед поставщиками сырья и материалов.

Учитывая эти особенности состава оборотных средств, рассчитаем потребность оборотного капитала предприятия «Магик-пицца».

3.3 Методика расчета потребности в оборотном капитале

Используя метод прямого счета рассчитаем потребность в оборотном каптале. Но прежде выделим, что на размер собственных оборотных средств влияют:

1) длительность операционного цикла;

2) период дебиторской задолженности;

3) период оборота кредиторской задолженности.

Операционный цикл = Период оборота дебиторской задолженности + Период оборота запасов

Для сокращения операционного цикла необходимо:

1) уменьшение продолжительности оборота запасов;

2) 2. уменьшение периода оборота незавершенного

3) производства;

4) уменьшение периода оборота готовой продукции;

5) уменьшение продолжительности оборота средств в расчетах;

Финансовый цикл, или цикл обращения денежной наличности, представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Он равен сумме времени обращения запасов и затрат и времени обращения дебиторской задолженности. Поскольку предприятие оплачивает счета с временной задержкой, финансовый цикл уменьшается на время обращения кредиторской задолженности.

Финансовый цикл = Операционный цикл - Период оборота кредиторской задолженности

Чем меньше финансовый цикл, тем эффективнее работает коммерческая организация. Отрицательное значение финансового цикла свидетельствует о том, что организация «живет в долг» и существует острая нехватка денежных средств, которая связана с низкой оборачиваемостью дебиторской задолженности.

Эффективное использование оборотных средств зависит от правильного расчета потребности в оборотном капитале. Используя метод прямого счета, определим норму оборотных средств:

Таблица 1. Расчет потребности в оборотных средствах на 2004 г.

Показатели	Планируемый расчет на день, тыс. руб.	Период оборота, дни	Планируемый расчетно-финансовый цикл, тыс. руб.
1.Сырье и материалы	24	31,4	753,6
2.Готовая продукция	0,03	37	1,11
3.Расходы будущих периодов	0,01	34,2	0,34
4.Денежная наличность	13,91	1,1	15,3
5. Потребность на операц. цикл			770,35
6.Кредиторская задолженность	9,94	50,3	499,98
7. Потребность на финанс. цикл			270,37

По данным аналитической таблицы 1 для выполнения производственного плана предприятию необходимо привлечь 270,37 тыс. рублей на один финансовый цикл.

Таблица 2 показывает, что на предприятии существует излишек оборотных средств:

Таблица 2. Определение излишка оборотных средств на 2005 г.

Показатели	Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс. руб.	Фактически в наличии, тыс. руб.	Отклонение факта от плана, тыс. руб.
1.Сырье и материалы	753,6	897,1	143,5
2.Готовая продукция	1,11	1,56	0,45
3.Расходы будущих периодов	0,34	0,48	0,14
4.Денежная наличность	15,3	18,2	2,9
5.Кредиторская задолженность	499,98	612,2	112,12
6. Потребность на финанс. цикл	270,37	305,14	34,77