- •1. Цель, задачи и объекты ну.
- •2. Характеристика методических приемов ну.
- •3. Принципы ну.
- •4. Общая характеристика элементов ну.
- •5. Нормативное регулирование ну.
- •6. Концепция параллельного ведения бу и ну.
- •7. Концепция совмещенного ведения бу и ну
- •8. Возможности применения модели ну на основе корректировки данных бу.
- •9. Понятие учетной политики для целей налогообложения, порядок ее формирования и изменения.
- •10. Понятие налоговой отчетности и ее нормативное регулирование
- •11. Сущность налогового аудита как сопутствующей аудиту услуги
- •13. Установленный порядок внесения изменений в налоговые декларации
- •14. Понятие налогового учета, его значение и взаимосвязь с бухгалтерским
- •15. Этапы налогового аудита
- •16. Планирование налогового аудита
- •17. Итоговые документы Налогового аудита
- •18. Источники информации аудиторской проверки расчетов по налогам и сборам.
- •20. Расчеты налоговой базы как регистры налогового учета и их назначение?
- •21. Порядок представления налоговых деклараций по ндс.
- •22. Порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль и усн.
- •23. Налоговая отчетность по ндфл и порядок ее предоставления?
- •24. Налоговая отчетность по акцизам и порядок ее предоставления?
- •28. Требования к организации налогового учета акцизов.
- •29. Основные требования к организации налогового учета ндфл.
- •30. Основные требования к организации налогового учета усн.
- •1. Формировать систему ну ндс.
- •3. Заполнять книги покупок
- •Как составить дополнительный лист книги покупок
- •4. Заполнять книги продаж
- •Правила заполнения книги продаж
- •Дополнительный лист книги продаж
- •5. Документировать в налоговом учете акцизов
- •6. Документировать в налоговом учете ндс
- •7. Документирование в учете ндфл
- •8. Документирование в учете налога на прибыль
- •9. Формировать налогообразующие показатели для заполнения налоговой декларации по ндс
- •10. Формировать налогообразующие показатели для заполнения налоговой декларации по акцизам
- •11. Формировать налогообразующие показатели для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль?
- •1. Содержанием учетной политики по ндс
- •2. Вопросами, регулируемыми учетной политикой при усн
- •3. Формирование учетной политики в цели налогообложения доходов от реализации
- •4. Формирование учетной политики в цели внереализационных доходов.
- •5. Формированием учетной политики для цели налогообложения в отношении расходов на производство и реализацию
- •6. Формированием учетной политики для цели налогообложения в отношении внереализационных расходов
- •7. Определением характера влияния хозяйственных операций на сумму ндс в бюджет?
- •8. Определением характера влияния хозяйственных операций на сумму акцизов в бюджет?
- •11. Характером изменения налоговой базы по ндфл под влиянием отдельных хозяйственных операций.
- •12. Определением характера влияния хозяйственных операций на налоговые вычеты по ндс и акцизам.
13. Установленный порядок внесения изменений в налоговые декларации
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Если ошибки не приводят к занижению суммы налога и подана после истечения срока подачи декларации, то она не считается представленной с нарушением сроков.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности.
Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1Налогоплательщик подал декларацию до момента когда узнал об ошибке, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при услови, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2 представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации.
14. Понятие налогового учета, его значение и взаимосвязь с бухгалтерским
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
Цель налогового учета состоит в формировании полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения, хозяйственных операций, осуществляемых налогоплательщиком в течение одного налогового периода (т.е. календарного года), а также обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
Впервые, начиная с 1 января 2002 года, в российском налоговом законодательстве установлена обязанность налогоплательщика по организации и ведению налогового учета. На протяжении всего периода времени с каждым годом бухгалтерия организаций уделяет все больше рабочего времени вопросам налогообложения прибыли организации. Выход российских национальных стандартов по бухгалтерскому учету в виде положений по бухгалтерскому учету вызвал дополнительные корректировки данных бухгалтерского учета для расчета налоговой базы по налогам и особенно — по налогу на прибыль организаций. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» четко определило взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета. В нем были установлены правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль, а также взаимосвязь прибыли (убытка), исчисленной в целях бухгалтерского учета, и налоговой базы, рассчитанной в целях налогообложения.