- •1. Цель, задачи и объекты ну.
- •2. Характеристика методических приемов ну.
- •3. Принципы ну.
- •4. Общая характеристика элементов ну.
- •5. Нормативное регулирование ну.
- •6. Концепция параллельного ведения бу и ну.
- •7. Концепция совмещенного ведения бу и ну
- •8. Возможности применения модели ну на основе корректировки данных бу.
- •9. Понятие учетной политики для целей налогообложения, порядок ее формирования и изменения.
- •10. Понятие налоговой отчетности и ее нормативное регулирование
- •11. Сущность налогового аудита как сопутствующей аудиту услуги
- •13. Установленный порядок внесения изменений в налоговые декларации
- •14. Понятие налогового учета, его значение и взаимосвязь с бухгалтерским
- •15. Этапы налогового аудита
- •16. Планирование налогового аудита
- •17. Итоговые документы Налогового аудита
- •18. Источники информации аудиторской проверки расчетов по налогам и сборам.
- •20. Расчеты налоговой базы как регистры налогового учета и их назначение?
- •21. Порядок представления налоговых деклараций по ндс.
- •22. Порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль и усн.
- •23. Налоговая отчетность по ндфл и порядок ее предоставления?
- •24. Налоговая отчетность по акцизам и порядок ее предоставления?
- •28. Требования к организации налогового учета акцизов.
- •29. Основные требования к организации налогового учета ндфл.
- •30. Основные требования к организации налогового учета усн.
- •1. Формировать систему ну ндс.
- •3. Заполнять книги покупок
- •Как составить дополнительный лист книги покупок
- •4. Заполнять книги продаж
- •Правила заполнения книги продаж
- •Дополнительный лист книги продаж
- •5. Документировать в налоговом учете акцизов
- •6. Документировать в налоговом учете ндс
- •7. Документирование в учете ндфл
- •8. Документирование в учете налога на прибыль
- •9. Формировать налогообразующие показатели для заполнения налоговой декларации по ндс
- •10. Формировать налогообразующие показатели для заполнения налоговой декларации по акцизам
- •11. Формировать налогообразующие показатели для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль?
- •1. Содержанием учетной политики по ндс
- •2. Вопросами, регулируемыми учетной политикой при усн
- •3. Формирование учетной политики в цели налогообложения доходов от реализации
- •4. Формирование учетной политики в цели внереализационных доходов.
- •5. Формированием учетной политики для цели налогообложения в отношении расходов на производство и реализацию
- •6. Формированием учетной политики для цели налогообложения в отношении внереализационных расходов
- •7. Определением характера влияния хозяйственных операций на сумму ндс в бюджет?
- •8. Определением характера влияния хозяйственных операций на сумму акцизов в бюджет?
- •11. Характером изменения налоговой базы по ндфл под влиянием отдельных хозяйственных операций.
- •12. Определением характера влияния хозяйственных операций на налоговые вычеты по ндс и акцизам.
3. Формирование учетной политики в цели налогообложения доходов от реализации
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права.
Ключевым моментом при формировании налоговой базы по налогу на прибыль является выбор налогоплательщиком метода признания доходов и расходов. В налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления или кассовым методом, это указывается в учетной политике.
Кассовый метод признания доходов и расходов могут применять только те организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превысила 1 000 000 руб. за квартал (ст. 273 НКРФ). Но если в течение года выручка окажется больше этого показателя, организация будет вынуждена перейти на метод начисления. В этом случае все доходы и расходы нужно пересчитать с начала года в соответствии с этим методом. Поэтому, если у налогоплательщика размер выручки близок к уровню, при котором использование кассового метода невозможно, в учетной политике лучше изначально утвердить метод начисления.
Если же в учетной политике не будет указан метод учета доходов и расходов, то доходы и расходы в налоговом учете учитываются методом начисления.
Если организация использует метод начисления, данные налогового учета будут максимально приближены к показателям бухгалтерского учета.
Так же в части расходов в учетной политике следует определить методы начисления амортизации (линейный и не линейный), определить методы оценки сырья, материалов и товаров (по стоимости единицы запасов, по средней себестоимости, ФИФО, ЛИФО), указать создаются ли резервы и какие резервы (по сомнительным долгам, по гарантийному ремонту, по ремонту ОС, на оплату отпусков и вознаграждений) и так далее.
4. Формирование учетной политики в цели внереализационных доходов.
К внереализационными доходами признаются те доходы, которые не признаются доходами от реализации продукции (работ, услуг). Например:
1) от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) организации;
2) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы;
3) от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду);
4) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг);
5) прочие.
Ключевым моментом при формировании налоговой базы по налогу на прибыль является выбор налогоплательщиком метода признания доходов и расходов. В налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления или кассовым методом, это указывается в учетной политике.
Кассовый метод признания доходов и расходов могут применять только те организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превысила 1 000 000 руб. за квартал (ст. 273 НКРФ). Но если в течение года выручка окажется больше этого показателя, организация будет вынуждена перейти на метод начисления.
Так же в части расходов в учетной политике следует определить методы начисления амортизации (линейный и не линейный), определить методы оценки сырья, материалов и товаров (по стоимости единицы запасов, по средней себестоимости, ФИФО, ЛИФО), указать создаются ли резервы и какие резервы (по сомнительным долгам, по гарантийному ремонту, по ремонту ОС, на оплату отпусков и вознаграждений) и так далее.