- •Анализ информации, содержащейся в отчете о движении денежных средств. Оценка интенсивности денежных потоков в разрезе сфер деятельности
- •Анализ использования трудовых ресурсов (основные показатели и их взаимосвязь)
- •Анализ материальных затрат в составе себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Анализ отчета о прибылях и убытках. Оценка динамики и структуры доходов и расходов организации
- •Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
- •Анализ показателей отчета об изменениях капитала. Оценка чистых активов
- •Анализ прочей информации, содержащейся в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и в пояснительной записке, подлежащей обязательному раскрытию в финансовой отчетности
- •Анализ распределения прибыли организации
- •Анализ расходов на оплату труда
- •Анализ рентабельности производственных фондов
- •Анализ ритмичности производства
- •Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) в разрезе экономических элементов и статей затрат
- •Анализ состава и структуры прибыли организации
- •Анализ состава, структуры и движения персонала предприятия
- •2. Служащие: а.Руководители, б.Специалисты, в.Вспомогательный персонал.
- •Анализ технико-организационного уровня и других условий производства
- •Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Анализ эффективности использования основных средств
- •Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня
- •Информационное обеспечение экономического анализа
- •Использование результатов анализа финансовой отчетности при разработке бизнес-плана организации и принятии различных управленческих решений
- •Классификация видов экономического анализа
- •Методики рейтингового анализа эмитентов
- •Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ
- •Основные направления и информационное обеспечение анализа себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Основные направления и методы анализа бухгалтерского баланса
- •Особенности анализа консолидированной отчетности
- •Особенности анализа прямых и косвенных, переменных и постоянных затрат
- •Оценка информативности финансовой отчетности с позиции основных групп ее пользователей
- •Оценка потребности предприятия в материальных ресурсах. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
- •Показатели рентабельности всех активов и собственного капитала. Их оценка и сравнительный анализ
- •Понятие резервов повышения эффективности производства. Методика поиска резервов
- •Понятие экономического анализа. Предмет, объект и метод экономического анализа
- •Роль экономического анализа в разработке и принятии управленческих решений
- •Система показателей рентабельности. Бухгалтерская и экономическая рентабельность
- •Сметное планирование (бюджетирование) и анализ исполнения смет (бюджетов)
- •Содержание комплексного экономического анализа и последовательность его проведения
- •Специфика анализа сегментарной отчетности
- •Сущность финансовой устойчивости организации. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости
- •Факторный анализ прибыли от продажи товаров, продукции, работ, услуг
- •Финансовое прогнозирование и оценка потенциального банкротства предприятия
- •Цели, задачи и информационная база анализа финансового состояния организации
- •Цели, объекты и субъекты анализа финансовой отчетности
- •Экономико-математические методы анализа хозяйственной деятельности и их применение
Финансовое прогнозирование и оценка потенциального банкротства предприятия
Выделяют 4 метода фин-го прогнози-я:
1. Экстраполяция. - исходят из предполож-я о существ-нии прямой связи между обор-м капиталом и объемом продаж. Зная прогнозир-мый объем продаж, можно опр-ть потр-ть в чистом обор-м капитале. Однако этот метод достаточно упрощен, так как учит. единств. фактор – объем продаж, тогда как уровень потр-ти в краткоср-м фин-нии во многом зависит от срока оборач-ти запасов, ДЗ и КЗ и т.д.
2. Метод сроков оборач-ти – основ. на изуч-и продолж-ти произв-коммерч-го цикла: (период оборач-ти запасов + период оборач-ти ДЗ – период оборач-ти КЗ) * на однодневный оборот по реализации. Метод имеет свои недостатки, т.к. сроки оборач-ти не являются нормат-ми, а изм-ся под возд-ем разл. факторов и поэтому в свою очередь треб. прогнозир-я и уточнения.
3. Метод бюджетир-я – основ. на планир-и поступления и расход-я ден. ср., в т.ч. от основной, инвестиц-й и фин-й деят-ти. Расчет отклонений между пост-ем и выплатами пок. планируемое изм-ние ден. ср. и создает основу для принятия соотв-х управлен. решений. Прогнозир-е ден-х потоков позв-ет опр-ть размеры избытка или недостатка ден-й наличности в обороте предпр-я.
4. Метод прогнозных балансов позв-т установить и оценить изменения, которые произой-дут в активах предпр-я и источниках их формир-я в рез-те хоз-х операций на планируемый период деят-ти.
Одной из целей фин-го анализа является своевр-е выявл-е признаков банкротства предпр-я.
Несостоятельность (банкротство) — признанная арбитр. судом неспос-ть должника в полном объеме удовлетворить треб-я кредиторов по ден-м обяз-вам и (или) исполнить обяз-ть по уплате обязат-х платежей. В соотв-и с действ-м в РФ зак-вом основанием для признания предприятия банкротом явл. невып-е им своих обяз-в по оплате товаров, работ и услуг по истеч. 3 мес со дня наступления сроков оплаты; наличие задолж-ти Ю.Л. не менее 100 тыс руб.
В РФ для выявления гос-х предприятий с неудовлетв-м фин-м сост-ем и для выявл-я признаков их банкр-ва использ-ся показатели, рассчит-е на основе БФО: официальная методика оценки удовлетворительности структуры баланса (ФСДН):
- коэффициент текущей ликвидности (Ктл=ТА/ТО) – хар-ет обеспеч-ть предпр-я обор-ми ср-ми для ведения ХД и своеврем-го погашения срочных обяз-в;
- коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс=СОК/ОА) – хар-ет наличие соб-х обор-х ср-в у предпр-я, необх-х для его фин- устойч-ти.
Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий: Ктл на конец отчетного периода имеет значение менее 2; Косс на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.
Цели, задачи и информационная база анализа финансового состояния организации
Финансовое состояние предприятия — это комплексное понятие, кот-е хар-ся системоц показателей, отраж-х состтояние капитала в процессе его кругооборота и спос-ть субъекта хоз-ния финансировать свою деят-ть.
Факторы, влияющие на фин-е состояние: внешние (не зависят от деят-ти орг-ции, но колич-но определяют уровень использ-ния рес-сов: налоговая политика гос-ва, ур-нь банк-х %-в, цены на энергоносители и т.д.) и внутренние (опред-ют эфф-ть деят-т орг-ции, являясь резервами улучшения фин состояния: экстенсивные, связ-е в ривлечением доп-х рес-в, и интенсивные, связ-е с улучшением использ-ния имеющихся рес-сов).
Главной целью анализа финансового состояния является своеврем-е выявление и устранение нежелательных отклонений в финансовом состоянии орг-ции, опред-е резервов улучшения фин-го состояния орг-ции и ее платежеспособности.
Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:
• анализ структуры активов и пассивов орг-ции;
• анализ фин-й устойчивости орг-ции;
• анализ ликвидности и платежеспособности орг-ции;
• установление «болевых точек» в финансовом состоянии и изучение причин их образования.
• поиск резервов улучшения фин-го состояния орг-ции.
• разработка мероприятий, напр-х на более эфф-ное использ-ние фин-х рес-в и укрепление фин состояния
• прогнозирование и моделирование финансового состояния..
Основным источником информации анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс (форма №1), а также используются формы №2, 3, 4 и 5 бухгалтерской отчетности и расшифровки различных балансовых статей.