- •Бухгалтерский баланс и принципы его построения, типы балансовых изменений под влиянием хозяйственных операций
- •Инвентаризация: значение, документальное оформление и порядок учета ее результатов
- •Индивидуальная и консолидированная бухгалтерская отчетность: их статус, значение, отличия
- •Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции
- •Назначение сегментарной отчетности, ее содержание и порядок формирования в соответствии с пбу 12/2010 «Информация по сегментам»
- •Нормативный метод учета затрат и калькулирования себестоимости
- •Организация учета денежных средств и их отражение в бухгалтерской отчетности
- •Организация учета доходов в соответствии с требованиями пбу 9/99 «Доходы организации» и их отражение в бухгалтерской отчетности
- •Организация учета кредитов и займов в соответствии с требованиями пбу 15/08 «Учет расходов по займам и кредитам»
- •Организация учета операций при совместной деятельности в соответствии с требованиями пбу 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности»
- •Организация учета расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям
- •Организация учета расчетов с работниками организации по оплате труда
- •Периодическая и годовая бухгалтерская отчетность: нормативное регулирование, состав, содержание, требования к составлению и порядок представления
- •Понятие бухгалтерского учета и система его нормативно-правового регулирования, способы организации ведения бухгалтерского учета
- •Понятие и группировка расходов согласно требованиям пбу 10/99 «Расходы организации», порядок их учета и отражение в бухгалтерской отчетности
- •Понятие и классификация расходов по обычным видам деятельности, организация их учета и отражение в бухгалтерской отчетности
- •Понятие и содержание бухгалтерской финансовой отчетности в соответствии с пбу 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»
- •Понятие, классификация и порядок учета материалов
- •Понятие материально-производственных запасов, их оценка согласно требованиям пбу 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и организация учета
- •Понятие налогового учета и его взаимосвязь с бухгалтерским финансовым учетом
- •Понятие основных средств, их оценка и правила учета в соответствии с требованиями пбу 6/01 «Учет основных средств»
- •Понятие, оценка и задачи учета финансовых вложений в соответствии с требованиями пбу 19/02 «Учет финансовых вложений»
- •Понятие оценочных обязательств и порядок их отражения в учете и отчетности согласно требованиям пбу 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»
- •Понятие, предмет и метод бухгалтерского управленческого учета
- •Понятие прекращаемой деятельности и порядок раскрытия информации о ней в бухгалтерской отчетности согласно пбу 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»
- •Понятие собственного капитала, его состав, порядок учета и отражения в бухгалтерской отчетности
- •Понятие событий после отчетной даты и отражение их последствий в бухгалтерской отчетности согласно пбу 7/98 «События после отчетной даты»
- •Понятие, структура и порядок применения мсфо
- •Порядок оценки и отражение в учете готовой продукции
- •Порядок формирования финансовых результатов и их отражение в учете
- •Правила исправления ошибок в учете и отчетности в соответствии с пбу 22/2010
- •Правила учета валюты и валютных операций согласно пбу 3/2006 «Учет актив и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»
- •Правила формирования информации о движении денежных средств в соответствии с пбу 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»
- •Предмет, метод и задачи бухгалтерского учета
- •Связанные стороны и формирование информации о них в отчетности согласно пбу 11/2008 «Информация о связанных сторонах»
- •Состав, оценка и порядок учета нематериальных активов в соответствии с требованиями пбу 14/2007 «Учет нематериальных активов»
- •Требования и допущения в системе бухгалтерского учета
- •Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
- •Учет расчетов с покупателями и заказчиками в условиях различных форм расчетов
- •Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками при различных формах расчетов
- •Учетная политика организации: формирование, раскрытие и изменение с учетом требований действующей нормативно-правовой базы
- •Финансовый и управленческий учет, их взаимосвязь и отличия
- •Характеристика с федерального закона от 06.12.2011 № 402-фз «о бухгалтерском учете»
- •Характеристика упрощенной системы учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства
Понятие налогового учета и его взаимосвязь с бухгалтерским финансовым учетом
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей НО.
Система НУ организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил НУ, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения НУ устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей НО, утверждаемой приказом (распоряжением) руководителя.
Общие черты БФУ и НУ:
1) обязательность ведения: бухгалтерский учет определен Законом о бухгалтерском учете, налоговый - Налоговым кодексом РФ); 2) используемые измерители - денежное выражение (рубли); 3) обязательное документальное подтверждение хозяйственных операций; 4)«исторический» характер, т.е. отражаются результаты отчетных (прошлых) периодов; 5) пользователи информации как внутренние, так и внешние.
Основные различия между бухгалтерским и налоговым учетом: Принципы: отличие заключается в том, что БУ должен оперировать экономическим смыслом хозяйственной операции, а НУ только действующим законодательством. Ведение учета. В БУ применяется двойная запись с корреспонденцией счетов (проводка), а в НУ отражается хозяйственная операция, увеличивающая или уменьшающая налогооблагаемую базу без прим-я счетов с использ-ем регистров НУ.
Учетная политика. В НУ изменяют учетную политику в случаях: изменения налогового законодательства и применяемых методов учета. Уч. политика для целей НУ регламентирует элементы, которые могут вызвать расхождения данных БУ и НУ, а бухгалтерский учет обращает внимание на все значимые элементы учета и порядок их взаимодействия друг с другом.
Способы ведения учета. Различия в ■способах начисления ам-ции, ■порядке учета затрат на ремонт ОС (НУ: в кач-ве прочих расх-в в периоде осущ-ния в размере фактических затрат; в течение неск-х отч-х периодов путем создания резерва на ремонт);
Порядок признания (списания) управленческих расходов (общехозяйственных расходов) БУ Признаются полностью в себестоимости проданных в отчетном периоде продукции, работ, услуг в качестве расходов по обычным видам деятельности, Признаются частично в себестоимости проданных в отчетном периоде продукции, работ, услуг в качестве расходов по обычным видам деятельности. НУ Отсутствует вариантность способа. Управленческие расходы (косвенные расходы), осуществляются в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода
Порядок признания (списания) коммерческих расходов (расходов на продажу) БУ Признаются полностью в себестоимости проданных в отчетном периоде продукции, работ, услуг в качестве расходов по обычным видам деятельности. Признаются частично в себестоимости проданных в отчетном периоде продукции, работ, услуг в качестве расходов по обычным видам деятельности. НУ Отсутствует вариантность способа. Для организаций, не осуществляющих торговую деятельность. Коммерческие расходы, осуществленные в отчетном периоде, в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного периода. Для организаций, осуществляющих торговую деятельность. Коммерческие расходы, осуществленные в текущем месяце, уменьшают доходы от реализации текущего месяца, за исключением доли транспортных расходов, относящихся к остаткам товаров на складе.
Взаимосвязь БУ и НУ выражается в применении ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль орг-ций». Данным Положением установлены:
• правила формирования в БУ и раскрытия в БО информации о расчетах по налогу на прибыль;
• взаимосвязь прибыли (убытка), исчисленной в целях БУ, и налоговой базы, рассчитанной в целях НО.
Положение предусматривает отражение в бухгалтерском учете:
• суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет;
• суммы излишне уплаченного и (или) взысканного налога;
• суммы произведенного зачета по налогу в отчетном периоде;
• сумм, способных оказать влияние на величину налога на прибыль последующих отчетных периодов в соответствии с законодательством РФ.
Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных установленных законодательством правил признания доходов и расходов, состоит из постоянных и временных разниц.
Постоянные разницы - доходы и расходы:
-формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
-учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но не признаваемые для целей БУ доходами и расходами как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
Временные разницы - доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах.