4. Мошенничество в продажах.

В данном случае необходимо понимать, что риск возникновения мошенничества в продажах осуществляется не в рамках осуществления основной биржевой деятельности – организации торгов, клиринга, депозитарных услуг, а в сторонней хозяйственной деятельности: продаже автомобилей из корпоративного автопарка, сдача в аренду собственности компании, продажа консультационных услуг. Однако необходимо упомянуть, что данный риск, возможно один из самых незначительных.

Факторы:

• Занижение фактических объемов продаж

• Низкая доходность оказанных компанией услуг. Резкие отклонения продаж от бюджетных показателей. Проведение незапланированных или не утвержденных централизованно промоакций.

• Оплата фиктивной или несуществующей поставки или неоказанных услуг. Объем имеющихся на складе ТМЦ значительно меньше закупленных объемов. Приобретение у поставщика "нетипичных" товаров. Нарушение обычной динамики/объема поставок (например, поставка партии, существенно отличающейся по размеру от обычной). Превышение бюджета по определенному виду услуг. Наличие незакрытых авансов, выданных за услуги, висящих длительное время. Выявлены нетипичные расходы, отраженные в регистрах бухгалтерского учета (напр., озеленение прилегающей территории, спортивно-развлекательные мероприятия).

5. Мошенничество при проведении мероприятий

Такая крупная компания часто проводит масштабные мероприятия для разного круга лиц: инвесторов, контрагентов, сотрудников. Исходя из этого существует специальный отдел, который занимается организацией того или иного события. В таком процессе существует серьезный коррупционный риск, связанный с несанкционированным присвоением денег, выделенных на мероприятия ответственными сотрудниками. Главная опасность заключается в том, что часто трудно выявить какое количество денег необходимо заплатить в качестве гонорара приглашенному артисту, как была осуществлена закупка необходимого для мероприятия оборудования, продуктов питания, напитков.

2.2 Карта коррупционных рисков пао Московская Биржа

Ущерб/Вероятность	0,01-0,2	0,2-0,4	0,4-0,6	0,6-0,8	0,8-0,99
Незначительный			5
Значительный		4		2	1
Критический				3

1. Сфера закупок

2. Реклама

3. M&A

4. Продажи

5. Проведение мероприятий

3. Меры по предотвращению коррупционных рисков в пао Московская Биржа

3.1 Мошенничество в закупках

Предлагается внедрение следующих мер противодействия:

Внедрение в компании процедуры проверки контрагентов (Due Diligence) на предмет их благонадежности, а также аффилированности с государственными служащими, государственными компаниями и структурами. Также необходимо внедрение обязательных положений в договоры, заключаемые с контрагентами, например, о предоставлении подробной детализации/описания оказанных услуг (поставленных товаров), которая позволяет установить стоимость каждой единицы приобретенных товаров (работ, услуг) с государственными служащими, государственными компаниями и структурами. Более того, внедрение процедуры согласования платежей, исключающей возможность проведения платежей с недостаточно детализированным описанием, а также осуществление платежей при отсутствии согласовательных документов.

Регламентирование внутренними нормативными документами того, что тендер оглашается заблаговременно, закупка планируется по мере возникновения потребности в товаре (услуге), требования к закупаемому товару (услуге) не имеют заведомо очевидных признаков предложения определенного поставщика.