2.3. Принципи, методологія, інформаційна база бізнес-планування та вимоги до формування бізнес-планів
Методологічні засади розробки бізнес-плану, які включають в себе принципи, методологію, інформаційну базу бізнес-планування та вимоги до формування бізнес-планів, які узагальнені і запропоновані вітчизняними вченими, розглядають дуже широкий спектр цих складових.
Згідно з метою нашого дослідження, найперше хочемо приділити увагу сукупності принципів бізнес-планування (рис. 2/1).
Рис. 2.1. Принципи бізнес-планування
Розкриємо короткий зміст принципів бізнес-планування, дотримання яких дозволить розробити документ, що відповідатиме вимогам до його розробки:
адекватність – бізнес-план та положення усіх його розділів повинні відповідати існуючим ринковим умовам і можливостям підприємства;
цільовий характер – розрахунки, проведені при бізнес-плануванні, мають відповідати основній цілі;
постійність – розробка бізнес-плану повинна бути безперервним процесом планування бізнесу;
системність – сукупність показників та розрахунків, проведених при розробці бізнес-плану, мають бути ув’язаними в єдину систему показників, узгоджених між собою спільними цілями та ресурсами;
науковість – усі розрахунки, проведені при розробці бізнес-плану, мають ґрунтуватись виключно на наукових підходах та методиках;
оптимізації – у ході розрахунку показників слід забезпечити обрання допустимого, проте найкращого варіанту реалізації підприємницького проекту та розвитку підприємства;
ініціювання – активізація, стимулювання і мотивація прогнозованих дій, проектів, угод ін.;
прогнозування – передбачення та обґрунтування бажаного стану підприємства в процесі аналізу та обліку сукупності факторів;
координація та інтеграція – облік взаємозв'язку та взаємозалежності всіх структурних підрозділів підприємства з орієнтацією їх на єдиний загальний результат;
безпека управління – забезпечення інформацією про можливі ризики для своєчасного прийняття запобіжних заходів щодо зменшення чи запобігання негативних наслідків;
впорядкування – створення єдиного загального порядку для успішної роботи і відповідальності;
контроль – можливість оперативного відстеження виконання плану, виявлення помилок та можливостей його коригування;
документування – представлення бізнес-плану в документальній формі.
Методи бізнес-планування. Всі розрахунки, які проводяться у межах бізнес-плану, повинні базуватись на відповідних методах і методології планування фінансово-економічних показників. Зокрема на рис. 2 представлено основні методи бізнес-планування.
Рис. 2.2. Методологія бізнес-планування
Охарактеризуємо їх:
метод оптимізації – передбачає проведення розрахунків згідно окремих сценаріїв (варіантів) та обрання найбільш оптимального;
метод цільового прибутку – базується на визначенні розміру цільового прибутку, який є бажаним для підприємства;
індикативний метод – передбачає розрахунок критичних обмежень обсягів господарської діяльності, при яких досягається доцільність функціонування підприємства, беззбитковість його діяльності, мінімальна рентабельність вкладеного у бізнес-проект капіталу, ефективність використання ресурсного забезпечення, ін.;
балансовий метод – базується на ув'язці (шляхом складання умовного балансу) бажаних результатів діяльності підприємства (реалізації підприємницького проекту) з відповідним ресурсним забезпеченням для досягнення цих показників;
нормативний метод є найбільш точним (проте трудомістким, оскільки часто потребує обґрунтування або встановлення науково-обґрунтованих норм відповідних показників);
дослідно-статистичний метод використовується за умови, коли неможливо використати наведені вище методи для розрахунку планових показників.
Інформаційна база – це доволі широкий спектр даних, на основі яких складається бізнес-план (рис. 2.3):
Рис. 2. 3. Інформаційна база для складання бізнес-планів
Вимоги до написання бізнес-плану розглядаються у двох напрямах: вимоги до оформлення його як документу та вимоги до його структури і змісту основних розділів .
У нашому дослідженні розглянемо перший з цих напрямів, бо як і будь-який інший документ, бізнес-план повинен чітко відповідати визначеним вимогам та правилам оформлення (рис. 2.4).
Рис. 2.4. Вимоги до оформлення бізнес-планів
Отже, оформлення бізнес-плану як документа повинно відповідати таким вимогам:
незначний обсяг документа, бізнес-план має бути простим та лаконічним, але водночас адекватно розкривати суть підприємницького проекту і його цілі;
функціональність документа, тобто в нього повинна бути включена лише та інформація, яка цікавить;
легкість у сприйнятті необхідної інформації;
структурованість документа. Бізнес-план повинен бути розділений на розділи, параграфи та мати сторінку із змістом;
забезпеченість збереженості конфіденційної інформації про підприємство (підприємницький проект);
реалістичність припущень та передбачень і науковість представлених результатів;
точність фінансових розрахунків;
рівність деталізації (однорідність) розрахунків у часі;
легкість пошуку необхідної інформації;
наочність, тобто у бізнес-плані доцільно основні результати наводити у вигляді ілюстративного матеріалу;
формування іміджу успішного підприємства. Цей документ повинен бути привабливим, але простим та через викладення тексту свідчити про успішність функціонування підприємства та привабливість пропонованого бізнес-проекту;
об'єктивність оцінки ускладнень, в яких може опинитись реалізація бізнес-проекту;
відповідність стилю написання бізнес-плану стандартам та очікуванням щодо цього осіб, на яких він розрахований;
надання проекту влучної короткої назви, що є не обов’язковим, проте бажаним, оскільки вона в подальшому може бути відображеною на зовнішній рекламі підприємства, упаковці продукції, інших рекламних матеріалах.