2.Технология, качество и сертификация производства

Технологическая операция	Требования к исполнителям	Требования к технологии и оборудованию

3.Технологический цикл производства и реализации продукции (услуг)

Продукт, вид работ	Исполнители (подразделения, работники)	Длительность осуществления, дней

4.Производственные площади и помещения

Наименование, характеристика	Требуемая площадь, м2	Обеспечение		Затраты на проект, руб.
		источник	площадь, м2

5.Оборудование, оснастка и инструмент

Наименование, характеристика	Цена, руб.	Количество		Затраты на проект, руб.
		имеется в наличии	требуется дополнительно

6.Сырьё и материалы, требуемые для производства продукции

Наименование, характеристика	Цена, руб.	Поставщик, условия и периодичность поставки	Затраты на проект, тыс.руб.

7.Кадровое обеспечение

Должность, квалифи- кация	Количество		Категория работников	Источники пополнения	Месячный оклад, руб.	Занятость	Затраты на оплату труда по проекту, тыс.руб.
	Имеется в наличии	требуется дополни -тельно

8.Переменные затраты на производство продукции

Элементы затрат	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.

9.Постоянные затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, руб.

10.Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Сумма, руб.
1.Оплата труда с отчислениями
2.Материальные затраты
3.Содержание основных средств: -амортизация -затраты на ТО - затраты на ТР и КР
4.Работы и услуги
5.Накладные расходы
6.Платежи по кредитам
7.Производственная себестоимость (сумма стр.1-6)
8.Коммерческие расходы
9.Полная себестоимость (сумма стр.7-8)

В калькуляцию могут включаться и другие статьи затрат, исходя из принятой на конкретном предприятии учётной политики.

2.4.План маркетинга

В плане маркетинговой деятельности должна быть сформулирована стратегия маркетинга, дан анализ ценовой политики и методов ценообразования, указана система распространения продукции, методы стимулирования продаж, проведение рекламной компании.

При проведении анализа спроса оценивают границы рынка, по рассматриваемой продукции, объём её текущей реализации, динамику спроса, возможности повышения её конкурентоспособности и расширения рынка сбыта в рамках конкретного инвестиционного проекта. Определение спроса на продукцию сопровождается описанием структуры рынка, его сегментов, анализом форм и методов сбыта.

Объектами сегментации могут быть потребители и продукция.

Потребителей обычно группируют по географическому и демографическому признаку, продукцию- по характеру использования и областям применения.

Основной смысл процедуры сегментирования- выявление потребителей конкретной продукции и их разделение на чёткие группы, которые предъявляют к ней различные требования (по цене, качеству и т.д.)

Производимая предприятием ТС продукция и услуги подразделяется на два вида:

- реализуемая потребителям по различным каналам;

- используемая внутри предприятия.

Важнейшая часть плана маркетинга – обоснование цен на реализуемую продукцию (услуги).

При анализе ценовой политики выясняют следующие моменты:

- на сколько цены отражают издержки предприятия, конкурентноспособность товара и услуг, спрос на него;

-какова вероятность реакции покупателей на повышение или снижение цены;

- используется ли политика стимулирующих цен;

- как действует предприятие при изменении цены у конкурентов и т.д.

Цену продукции определяют по формуле:

Ц=С+П

где С-полная себестоимость;

П- плановые накопления;

НДС-налог на добавленную стоимость.

Рассчитывают также коэффициент эластичности спроса:

К_э=

Где %_рор – процент роста объёма реализации;

%_сц- процент снижения цены.

Если К_э 1, спрос эластичен по цене т.е.изменение цены единицы продукции на 1% влечёт за собой изменение объёма продаж более чем на 1%. Если К_э 1, спрос не эластичен по цене, и при её изменении объём продаж меняется на меньшую относительную величину.

Определение цены на продукцию означает вместе с тем принятие предприятием определённой ценовой стратегии.

В настоящее время для предприятий ТС возможны следующие её варианты:

- вытеснение конкурентов;

- получение сверхприбыли путём «снятия сливок» с рынка;

-сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности.

2.5.Организационный план

В организационном плане обосновывается организационная структура предприятия и структура управления.

2.6.Финансовый план

Для составления данного раздела бизнес-плана необходимо:

- рассчитать сумму дохода, которая будет получена от проекта;

- определить источники его финансирования;

- определить точку безубыточности в натуральных единицах а затем и в денежных;

-составить план поступления денежных средств или отчёт о прибылях и убытках;

- рассмотреть возможность получения кредитов.

При этом целесообразно использовать следующие таблицы:

1.Смета капитальных вложений в проект

Элементы капитальных затрат	Сумма, тыс.руб.

2.Финансирование проекта

Источники финансирования	Сумма, тыс.руб.
Собственные средства(чистая прибыль, амортизация
Заёмные средства

3.Отчёт о прибылях и убытках, тыс.руб.

Показатели	2009 год					2010 год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1.Выручка от реализации
2.Сырьё и материалы
3.Заработная плата
4.Отчисления на социальные нужды
5.Прочие переменные издержки
6.Переменные издержки, всего(стр.2+3+4+5)
7.Валовая прибыль(стр.1-стр.6)
8.Постоянные издержки (кроме амортизации и % за кредит)
9.Амортизация
10.% за кредит
11.Постоянные издержки (стр.8+9+10)
12.Суммарные издержки (стр.6+стр.11)
13.Прочие доходы
14. Прочие расходы
15.Прибыль до налогообложения(стр.1-стр.12+ стр.13-стр.14)
16.Налог на прибыль
17.Чистая прибыль (стр.15-стр.16)
18.Чистая прибыль от модернизации

Чистая прибыль от модернизации (ЧПМ) определяется как доля чистой прибыли (ЧП) по формуле:

ЧПМ= ЧП

где КВ- капитальные вложения на реализацию проекта, тыс.руб.

ОПФ- стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.

2.7.Финансово-экономические показатели эффективности внедрения проекта

Оценку эффективности бизнес-плана проводят исходя из его направленности по общепринятым показателям, главные из которых- дисконтированный доход и внутренняя норма рентабельности.

Направленность проекта характеризуется направлениями по которым ожидается положительный эффект. К ним относятся: энергосбережение, импортозамещение, улучшение экологии, создание новых и сохранение имеющихся рабочих мест, развитие экспорта и т.п. Это особенно важно для поиска партнёров и инвесторов. Чем больше направлений эффективности имеет проект, тем больше инвесторов может быть заинтересовано в его реализации. Существенными характеристиками эффективности бизнес-плана является срок окупаемости (с учётом и без учёта дисконта) и точка безубыточности, определяемая в натуральном или денежном выражении.

1.Направленность проекта

Направление	Характеристика

Срок окупаемости проекта (обычно его измеряют в годах) – это время, за которое поступления от производственной деятельности предприятия (суммарный объём амортизации и чистой прибыли) покроют инвестиционные затраты.

Наибольшую трудность при оценке эффективности инвестиций представляет учёт инфляции и временных льгот. Простейший метод учёта инфляции состоит в уменьшении расчётной, ожидаемой прибыльности инвестиций на величину % инфляции .

Для учёта временных сдвигов применяют дисконтирование, представляющее приведение эффекта и затрат к определённому базисному периоду. Дисконтирование затрат, т.е. приведение затрат в году «n » к началу расчётного периода производится путём умножения этих затрат на коэффициент дисконтирования.

Затраты в году «n » в будущем ценятся дешевле, чем затраты исходного периода.

Благодаря дисконтированию затрат на проект и результатов, получаемых при его осуществлении, достигается их сопоставимость, что позволяет производить сравнение эффекта и затрат, определяя тем самым эффективность проекта.

Дисконтированный доход- это приведённая к текущему моменту времени сумма ожидаемых поступлений от проекта (прибыль + амортизация), вычисляется по формуле:

ДД=

где ДД- дисконтированный доход;

Д₁,...Д_n- доход за соответствующие периоды, руб.;

- коэффициент дисконтирования;

n- расчётный период получения дохода;

р- ставка дисконта (принимается на уровне ставки рефинансирования Центробанка РФ).

Чистый приведённый доход (ЧПД)- это разность между дисконтированным доходом и величиной капитальных вложений (КВ)

ЧПД=ДД – КВ

Чистый приведённый доход должен быть положительным, только в этом случае проект можно принимать к реализации.

2.Расчёт дисконтированного дохода и чистого приведённого дохода

Показатели	Годы расчётного периода
	2009	2010	2011	2012
1. Выручка от реализации
2.Суммарные издержки, включая амортизационные отчисления
3. Амортизация по капитальным вложениям
4.Прибыль от реализации(стр.1-стр.2)
5.Доход(стр.3+стр.4)
6. Коэффициент дисконтирования
7. Дисконтированный доход
8. Чистый приведённый доход

Внутренняя норма рентабельности (ВНР) – это норма дисконта, при которой дисконтированный доход от проекта равен стоимости инвестиций, т.е. чистый приведённый доход равен нулю (ЧПД = КВ = 0).

У инвестиционно привлекательных проектов внутренняя норма рентабельности должна превышать действующие ставки банковских кредитов.

Внутренняя норма рентабельности проекта (ВНР=х) определяется из уравнения:

КВ=

Индекс рентабельности проекта представляет собой отношение дисконтированного дохода к сумме инвестиций:

ИР=

Существенными характеристиками эффективности бизнес-плана являются срок окупаемости и точка безубыточности, определяемая в натуральном или денежном выражении.

Срок окупаемости капитальных вложений в годах находят по формуле:

Т_о=

Перечисленные показатели позволяют оценить целесообразность осуществления предлагаемого проекта. Для этого дисконтированный доход должен быть не меньше объёма капитальных вложений (ДД КВ). Это значит, что чистый приведённый доход от проекта должен быть положительным (ЧПД 0), внутренняя норма рентабельности – больше коэффициента дисконта (ВНР р), а индекс рентабельности – больше единицы (ИР 1).

Срок окупаемости проекта не должен превышать 4 лет (Т_о 4)

2.8.Прогноз рисков

В данном разделе рассматриваются риски, связанные с реализацией проекта, которые подразделяют на производственные, технологические, коммерческие, финансовые и обусловленные форс-мажорными обстоятельствами.

1.Риски предприятия

Вид риска	Возможные потери и их вероятность	Меры по предупреждению риска и снижению потерь

Производственные риски связаны с разного рода нарушениями и сбоями в технологическом процессе.

Коммерческие- со снижением объёма реализации из-за уменьшения ёмкости рынков и платёжеспособного спроса, появление новых конкурентов.

Финансовые риски могут быть обусловлены инфляцией, неплатежами, колебаниями рыночной коньюктуры, цен, валютных курсов, налоговых ставок.

Форс- мажорные обстоятельства не зависят от предприятия. К ним относятся: стихийные бедствия, резкие изменения экономической и политической ситуации, законодательные акты, непосредственно влияющие на возможность реализации проекта, условия инвестирования, финансовые результаты.

Литература

1.А.А.Бачурин. Анализ производственно- хозяйственной деятельности автотранспортных организаций. М. Издательский центр «Академия».2005г.

2.А.Д.Ананьин и др. Бизнес-планирование в дипломных проектах по агроинженерии. М. «КолосС».2007 г.

3.В.М.Баутин и др. Экономика агротехсервиса. М.ФГНУ «Росинформагротех».2004 г.

4.И.В.Сергеев. Экономика предприятия.М. «Финансы и статистика».2003 г.

5.А.Н.Сёмин. П.И.Чужинов. Экономика предприятия агротехнического сервиса. Астана. Издательство «Парасат Элемi».2003 г.

6.Ю.А.Конкин. Экономика технического сервиса на предприятиях АПК. М. «КолосС».2006 г.

19