Ставки налога с физических лиц, %

Виды дохода	Ставка налога  с 01.01.2014 г.
1. Для всех видов облагаемых доходов, кроме указанных	13
2. Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб.; процентные доходы по вкладам в банках в части превышения определенных сумм.	35
3. Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов физическими лицами, в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года.	9
4. Доходы, полученные неналоговыми резидентами РФ в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
5. Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.	30

5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген. 

Объектами обложения признаются объекты животного мира в соответствии с перечнем, установленным НК, и изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного мира. Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в рублях (за одну тонну) по конкретным объектам водных биологических ресурсов в разрезе морских бассейнов: Дальневосточный (от 200 (сайра и прочие объекты водных биологических ресурсов) до 100 000 (краб); Северный (от 50 до 60 000 (краб камчатский); Балтийский (от 20 (салака (сельдь), шпрот (килька) до 3 000 (треска); Азово-Черноморский (от 20 (шпрот (килька) и прочие объекты водных биологических ресурсов) до 5 500 (осетровые); Каспийский (от 20 (килька каспийская, сельдь и прочие объекты водных биологических ресурсов) до 5 500 (осетровые). Кроме того, ставки сбора в реках, озерах и водохранилищах составляют от 20 (прочие объекты водных биологических ресурсов) до 5 500 (осетровые).

Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов для градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень, утверждаемый Правительством РФ, а также для российских рыбохозяйственных организаций, в том числе рыболовецких артелей (колхозов), устанавливаются в размере 15 %.

Градо- и поселкообразующими российскими рыбохозяйственными организациями признаются организации, которые удовлетворяют ряду критериев: осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера); зарегистрированы в качестве юридического лица в соответствии с законодательством РФ; в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации добытых (выловленных) ими водных биологических ресурсов и продукции из них составляет не менее 70 % за календарный год.

Рыбохозяйственными организациями признаются организации, осуществляющие рыболовство и (или) производство рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов (в том числе на судах рыбопромыслового флота, используемых на основании договоров фрахтования) и реализующие эти уловы и продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет не менее 70 %. 

Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов для индивидуальных предпринимателей, которые удовлетворяют критериям, предусмотренным для рыбохозяйственных организаций, устанавливаются в размере 15 %. 

Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении каждого объекта водных биологических ресурсов как произведение соответствующего количества объектов водных биологических ресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биологических ресурсов на дату начала срока действия разрешения. 

Плательщики уплачивают сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в виде разового и регулярных взносов, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, - единовременного взноса. Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной суммы сбора, размер которой равен 10 %.  Уплата разового взноса производится при получении разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.  Оставшаяся сумма сбора, определяемая как разность между исчисленной суммой сбора и суммой разового взноса, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20-го числа.   

6. Пошлина - денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении ими определённых функций, в размерах, предусмотренных законодательством РФ. К пошлинам относятся, в частности, регистрационные (160-4000 руб.), гербовые сборы, судебные пошлины. С провозимых через границу государства товаров взимаются таможенные пошлины.

7. Кроме отмеченных налогов и сборов, к федеральным также относятся: налог на добычу полезных ископаемых (взыскивается государством с юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, являющихся недропользователями), водный налог (платят организации и ИП, использующие в реализации своей деятельности водные ресурсы).

Предприятия РХК обязаны отчислять страховые взносы от начисленной заработной платы работников во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды в 2012 году составили (табл. 9.11):

Таблица 9.11