3

Томский межвузовский центр дистанционного образования

Томский государственный университет

систем управления и радиоэлектроники (ТУСУР)

Кафедра автоматизированных систем управления

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №2

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

(Учебное методическое пособие «Бухгалтерский учет»,

автор М.В.Григорьева, 2001г.)

Выполнил(а):

студент(ка) ТМЦДО

гр.: _________

специальности 080801

__________________

«__» __________ 2007 г.

г. Нижневартовск

2007 г.

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №2

Вариант №1

1 января 199_ года организовалось акционерное общество (АО) «ХХХ». В январе были проведены следующие операции:

1. Регистрация акционеров. Проданы акции на 10000рублей.

2. Учредители сделали вклад в уставной капитал: оборудования на 2500руб., материальных ценностей на350руб., безналичных денежных средств на7150руб.

3. Приобретены основные средства: восстановительная стоимость 5000руб. (включая НДС 20%).

4. По акту приемки – сдачи введены в эксплуатацию основные средства на сумму 5000руб.

5. Согласно выписке банка оплачено приобретение основных средств на сумму 6000руб.

6. Закуплены материалы на сумму 250рублей (включая НДС 20%).

   1. Транспортно – заготовительные расходы 100рублей.

7. Составлены расчетные ведомости по наряду на сумму 380рублей.

   1. Произведены удержания подоходного налога 40руб. и в пенсионный фонд 1%.

   2. Произведены начисления с ФЗП: в фонд социального страхования 5,4%, в пенсионный фонд – 28%, в фонд ОМС – 3,6%, в фонд занятости – 1,5.

8. Начислена амортизация по основным средствам – 15%.

9. Начислено на транспортные услуги, электричество, газ и воду 25руб.

10. Получены деньги из банка в кассу – 11руб.

11. Выданы деньги на командировочные расходы – 11руб.

12. Авансовый отчет за командировку – 10руб.

13. Отпущены материалы на производство по фактической стоимости 100руб. (включая НДС).

14. Оприходованная готовая продукция – 674руб.

15. Предварительная оплата от покупателя за продукцию 1920руб. (включая НДС).

16. Отпущена готовая продукция.

17. Списана отпущенная продукция по фактической себестоимости – 674руб.

18. Списана по окончании месяца прибыль от реализации. Списан по основным средствам НДС.

19. Перечислены с расчетного счета: авансовые платежи налога с прибыли, отчисления на социальное страхование и подоходный налог.

20. Начислен налог с прибыли – 35%.

21. Списание прибыли, использованной на уплату налога.

22. Отражаем прибыль, оставшуюся на конец года неиспользованной.

Задание.

1. Составить журнал хозяйственной деятельности акционерного общества «ХХХ» с указанием корреспондирующих счетов и первичного документа, на основании которого делаются проводки. Провести записи на бухгалтерских счетах (в виде «самолетиков»).

2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и балансовый отчет на 1 февраля 199_ г.

Решение.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Операции	Кор.сч.		Сумма
		Д	К
1.	Регистрация акционеров.	75	80	10000	учредительные документы, решение общего собрания
2.	Учредители сделали вклад в УК:
	оборудование	01	75	2500	акт приемки-передачи ос ф.№ОС1
	материальные ценности	10	75	350	акт о приемке материалов ф. № М 7
	безналичные денежные средства	51	75	7150	объявление на взнос наличными
3.	Приобретены основные средства: восстановительная стоимость	08	60	5000	накладная, счет-фактура
		19	60	1000
4.	По акту приемки-сдачи введены в эксплуатацию основные средства	01	08	5000	акт приема - сдачи
5.	Согласно выписке банка оплачено приобретение основных средств	60	51	6000	платежное поручение
6.	Закуплены материалы:
6а	на сумму	10	60	208,3	акт приема материалов, счет фактура
	НДС	19	60	41,7
6б	Транспортно-заготовительные расходы	08	60	100	Расходный ордер
	Сформировали стоимость приобретенных материалов	10	08	308,3	приходный ордер
7а	Составлены расчетные ведомости по нарядам	20	70	380	табель, наряды, расчетная ведомость
	Произведены удержания подоходного налога	70	68	40	в рамках законодательства
	пенсионный фонд	70	69	3,8
7б	Произведены начисления с ФЗП:
	в фонд социального страхования 5,4%	20	69	20,52
	в пенсионный фонд -28%,	20	69	106,4
	в фонд ОМС - 3,6%,	20	69	13,68
	в фонд занятости - 1,5%.	20	69	5,7
8	Начислена амортизация по основным средствам	20	02	750	Акт, расчет амортизации в инвентарной карточке ОС
9	Начислено на транспортные услуги, электричество, газ и воду	20	60	25	по предъявляемым счетам
10	Получены деньги из банка в кассу.	50	51	11	по банковскому чеку
11	Выданы деньги на командировочные расходы.	71	50	11	РКО
12	Авансовый отчет за командировку	20	71	10	платежные ведомости по авансовому отчету
13	Отпущены материалы на производство по фактической стоимости	20	10	83,3	накладная на отпуск материалов
	НДС	68	19	16,7	счет-фактура
14	Оприходована готовая продукция.	43	20	674	ведомость выпуска, накладные
15	Предварительная оплата от покупателя за продукцию	51	62	1290	по счёту
16	Отпущена готовая продукция.	62	90	1290	накладная
17	Списана отпущенная продукция по фактической себестоимости.	90	43	674	приемо-сдаточная накладная
18	Списан по основным средствам НДС	68	19	1000	счет - фактура
	Списана по окончании месяца прибыль от реализации.	90	99	616	расчет
19	Перечисления с расчетного счета:
	налог на прибыль	68	51	215,6	платежное поручение
	взносы во внебюджетные фонды	69	51	150,1
	подоходный налог	68	51	40
20	Рассчитаем налог на прибыль 35%	90	99	215,6
21	Списание прибыли, использованной на уплату налога.	99	68	404,4
22	Отражаем прибыль, оставшуюся на конец года неиспользованной.	99	84	400,4