Решение:
|
Показатели |
Факт |
План |
|
Выручка от реализации |
240 (5т.шт.*48) |
300 (6т.шт.*50) |
|
Переменные затраты |
145 (5 т.шт.*29) |
180 (6 тыс.шт.*30) |
|
Маржинальный доход |
95 (5т.шт.*19) |
120 (6 т.шт.* 20) |
Фактический маржинальный доход на 25 тыс.руб. меньше планового.
Для количественного анализа причин невыполнения плана по доходу рассчитывается отклонения дохода по цене и по объему реализации.
Отклонения дохода по цене реализации
Отклонение дохода по объему реализации:
Общее отклонение маржинального дохода равно сумме отклонений факторов:
Где
-
отклонение дохода по соответствующему
фактору;
P 0 ,P1-цена реализации продукта плановая и фактическая;
Q 0 ,Q 1-натуральный объем реализации плановый и фактический;
Cm0- удельная маржинальная прибыль
Для предприятия в ноябре отклонения маржинального дохода по цене и объему составили:
= (48-50)*5=10,0(БН)
=(5-6)*20=2,000(Б)
=10.0+20.0=30,0(Б)
Список литературы
-
И.Б. Васильковская Бухгалтерский управленческий учет: учеб. Пособие.- Томск:Томск.гос.ун-т систем упр.и радиоэлектроники,2006.-
-
Информационной ресурс правовой программы «Консультант плюс»