Решение:

Рассчитаем переменные затраты на 1 час работы

Общее количество отработанных часов магазина составляет 3200 часов, общее количество затрат за тот же период составляет 9,47 т.руб.

3200/9,47=0,002959375 = 0,003 тыс. рублей

Составить уравнение:

C_maxQ=1.90 Q_max=700

C_mixQ=1.30 Q_mix=400

V=(1.90-1.30)/(700-400)=0.002 (расчетный коэффициент прямых затрат)

Оценить переменные затраты на один час работы.

1,62-0,002*550=0,52

1,70-0,002*600=0,5

1,90-0,002*700=0,5

1,60-0,002*500=0,6

1,36-0,002*450=0,45

1,3-0,002*400=0,5

Отсюда видно, что в апреле на 1 час работы наиболее высокие затраты, в июне магазин получил наименьшие затраты при меньшем количестве часов работы.

Затраты на июль составят

F=C_maxQ- v_maxQ= C_mixQ- v_mixQ

1.90-0.0002*700=0.5

1.30-0.002*400=0.5

C=0.002*300+0.50=1.1 тыс.руб.

Задание №40

По опыту прошлого года поступление денежных средств от продажи продукции предприятия в кредит

Поступления денежных средств

Уд.вес	Период поступления
70%	Месяц реализации
15%	Первый месяц после реализации
10%	Второй месяц после реализации
4%	Третий месяц после реализации
1%	Не поступает

Планируемый объем продаж по безналичному расчету до конца года приведен ниже.

Динамика продаж

Месяц	Сумма, тыс.руб.
Июнь	49000
Июль	60000
Август	70000
Сентябрь	80000
Октябрь	90000
Ноябрь	100000
Декабрь	85000

Требуется рассчитать поступления денежных средств в октябре от продаж в кредит. Рассчитать поступления денежных средств в четвертом квартале от продаж по безналичному расчету.

:

сумма рассчитана согласно условию в таблице поступлений денежных средств

Месяц	тыс.руб.		Итого,т.руб. % уд.веса		Итого,т.руб. % уд.веса	1	Итого,т.руб. % уд.веса		Итого,т.руб. % уд.веса		Итого,т.руб. % уд.веса		Итого,т.руб. % уд.веса		Итого,т.руб. % уд.веса	Общая сумма поступления	Общая сумма 1% непоступления
06	49000	70	34300
07	49000	15	7350	60000	42000
08	49000	10	4900	60000	9000	70000	49000
09	49000	4	1960	60000	6000	70000	10500	80000	56000
10	49000	1	490	60000	2400	70000	7000	80000	12000	90000	63000					84400	490
11				60000	600	70000	2800	80000	8000	90000	13950	100000	70000			94750	600
12						70000	700	80000	3200	90000	9000	100000	15000	85000	59500	86700	700

За октябрь поступит 84400 тыс.рублей

За 4 квартал 265 850 тыс.рублей (84400+94750+86700) поступит денежных средств по безналичному расчету.

Задание№40

Приведите по одному примеру показателя- измерителя объема деятельности, которые ёй может использоваться для разработки гибкого бюджета в страховой компании, ресторане, экспресс- почте, налоговой инспекции.

Решение:

В ресторане могут использовать норма-часы

В налоговой инспекции стандартная потребность в человеко-часы

Задание№52.

Предприятие производит детские санки. Оно использует гибкий бюджет для анализа отчета и измерения влияния на прибыль факторов реализации.

Ниже представлены бюджетные и отчетные данные о финансовых результатах предприятия за ноябрь. Данные за ноябрь являются для осеннее-зимнего периода.

Отчет о деятельности за ноябрь

Показатели	Факт	Бюджет
Санки реализованные., тыс,шт.	5	6
Выручка от продажи, тыс.руб.	240	300
Переменные затраты, тыс.руб.	145	180
Маржинальный доход, тыс.руб.	95	120
Постоянные расходы, тыс.руб.	84	80
Прибыль от продажи, тыс.руб.	11	40

Требуется: Рассчитать отклонения прибыли по цене и по объему.