2.2. Алгоритм розрахунку економічних показників підприємства

Обсяг продукції і доходи:

• обсяг продукції і доходи основної операційної діяльності на плановий

період:

Q_пл = Q_зв*(100+ I_Q) /100;

Д_пл = Д_зв*(100+ I_Д) /100,

де Q_зв, Д_зв – обсяг продукції і доходи основної операційної діяльності в звітному періоді;

I_Q, I_Д – приріст обсягу продукції і доходів основної операційної діяльності в планованому періоді, в % (табл. 2.1).

• загальна сума доходів операційної діяльності (виручка):

Д = Досн +Д_ін,

де Д_ін – доходи іншої операційної діяльності:

Д_ін = %_ін *Д / 100,

де %_ін – частка доходів іншої діяльності від доходів основної операційної діяльності, %.

• сума доходів, звільнених від податку на додану вартість:

Д_зв=Д*%_зв/100,

де %_зв – відсоток звільнених доходів від ПДВ.

– податок на додану вартість (ПДВ):

ПДВ = (Д – Д_зв)* Н_ПДВ/100

де Н_ПДВ – ставка податку на додану вартість, %.

• чисті доходи:

.

• доходність одиниці продукції визначається:

Результати розрахунку показників зводяться до табл. 2.3.

Таблиця 2.3 – Обсяг продукції і доходи

№ п.п	Показники і одиниці вимірювання	Звітний період	Плановий період	Зміни в плановому періоді
				абсол.	відн.
1	Обсяг продукції, Q, тис. прив. од.
2	Доход основної операційної діяльності, Досн, тис. грн.
3	Доходи іншої операційної діяльності, Дін, тис. грн.
4	Разом доходи операційної діяльності (виручка), Д, тис. грн.(2+3)
5	Доходи звільнені від ПДВ, Дзв, тис. грн.
6	Податок на додану вартість (ПДВ), тис. грн.
7	Чисті доходи, (ЧД), тис. грн.
8	Доходність продукції, грн.:
	- за загальною сумою доходів
	- за чистими доходами

Використання виробничих фондів

Основні фонди:

• середньорічна вартість основних фондів розраховується за формулою ( ):

де – вартість основних фондів, що вводяться і вибувають в i-му кварталі, тис. грн.;

Фп – первісна вартість основних фондів на початок року;

t_i – тривалість періоду з моменту введення, вибуття до кінця року, кварталів;

i – момент введення (вибуття).

Для планового року вартість основних фондів за первинною вартістю на початок року, складає вартість основних фондів за первинною вартістю на кінець звітного року.

• вартість основних фондів за первинною вартістю на кінець року визначається за формулою:

,

• залишкова (балансова) вартість визначається за формулою:

де – залишкова вартість основних фондів в і-му році;

– середньорічна вартість основних фондів за первиною вартістю в і-му році;

– знос в i-му році.

Величина амортизації (А) та зносу, розмір якого визначається як добуток річних амортизаційних відрахувань, розраховується за кожен рік діяльності підприємства за формулою:

• за перший рік: ;

• за другий рік: ; ;

• за третій рік: ; ;

• за плановий рік: ; ;

де , , , – амортизаційні відрахування у 1,2, 3 та плановому роках;

Н_а – середня норма амортизації, %.

Результати розрахунку показників зводяться до табл. 2.4.

Таблиця 2.4– Визначення залишкової вартості основних фондів

№ з/п.	Показники і одиниці вимірювання	1-й рік	2-й рік	3-й (звітний) рік	Плановий період
1	2	3	4	5	6
1	Середньорічна вартість основних фондів за первинною вартістю, тис. грн.
2	Амортизація, тис. грн.	.
3	Абсолютна величина зносу основних фондів, тис. грн.
4	Залишкова вартість основних фондів, тис. грн.

Показники стану, руху та використання основних фондів:

– фондовіддача: ;

– фондоозброєність праці: ;

– коефіцієнт введення: ;

– коефіцієнт вибуття: ;

– коефіцієнт зносу: К_зн = И / ;

Інтенсивність використання основних виробничих фондів.

Оцінка інтенсивності використання виробничих фондів проводиться на підставі розрахунку наступних показників:

а) зміна доходів за рахунок зміни використання фондів:

;

б) зміна вартості фондів за рахунок зміни фондовіддачі:

.

Результати розрахунку показників зводяться до табл. 2.5.

Таблиця 2.5 – Показники використання основних фондів

№ з/п.	Показники і одиниці вимірювання	Поточний (звітний) період	Плановий період	Зміни в плановому періоді
				абсол.	відн.
1	Доходи операційної діяльності, тис. грн.
2	Середньорічна вартість основних фондів за первиною вартістю, тис. грн.
3	Фондовіддача, грн. Д/на 1грн. Фосн
4	Фондоозброєність праці, грн. /чол
5 6	Рух основних фондів: - коефіцієнт введення
	- коефіцієнт вибуття
	Залишкова вартість основних фондів, тис. грн.
7	Коефіцієнт зносу
8	Зміна доходів за рахунок зміни використання фондів, тис. грн.	х		х	х
9	Зміна вартості фондів за рахунок зміни фондовіддачі, тис. грн.	х		х	х

Оборотні засоби:

– коефіцієнт оборотності: (оборотів за рік.);

– швидкість оборотності: (днів на 1 оборот).

Результати розрахунку показників зводяться до табл. 2.6.

Таблиця 2.6 – Показники використання нормованих оборотних засобів

№ з/п	Показники і одиниці вимірювання	Поточний (звітний) період	Плановий період	Зміни в плановому періоді
				абсол.	відн.
1	Доходи операційної діяльності, тис. грн
2	Середньорічна вартість нормованих оборотних засобів, тис. грн.
3	Коефіцієнт оборотності нормованих оборотних засобів за доходами, (об./год.)
4	Швидкість оборотності нормованих оборотних коштів за доходами, (дн./об.)

Виробничі фонди:

– вартість виробничих фондів визначається як сума основних і нормованих оборотних засобів:

;

– рентабельність використання виробничих фондів виходячи з прибутку звичайної діяльності:

,

П_зв – прибуток звичайної діяльності (відповідно до результатів розділу прибуток і ренбельність).

Результати розрахунку показників зводяться до табл. 2.7.

Таблиця 2.7 – Показники використання виробничих фондів

№ з/п.	Показники і одиниці вимірювання	Поточний (звітний) період	Плановий період	Зміни в плановому періоді
				абсол.	віднос.
1	Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.
2	Середньорічна вартість нормованих оборотних засобів, тис. грн.
3	Середньорічна вартість виробничих фондів, тис. грн.
4	Прибуток звичайної діяльності, тис. грн.
5	Рентабельність використання виробничих фондів, за прибутком звичайної діяльності, %

Трудові ресурси:

– продуктивність праці розраховується за формулою:

;

– середня заробітна плата:

,

де ФЗП – фонд заробітної плати;

– середньоспискова чисельність працівників;

– фонд споживання:

ФС = ФЗП + МЗ,

де МЗ – кошти, що направляються на матеріальне заохочення працівників підприємством (відповідно до результатів розділу прибуток і ренбельність);

– фонд споживання на одного працівника ( ):

= ;

– приріст доходу за рахунок зростання продуктивності праці:

.

– частка приросту доходу за рахунок зростання продуктивності праці:

,

де – відносна зміна чисельності штату ;

– відносна зміна величини доходу ;

, – індекс чисельності працівників і доходу.

Результати розрахунку показників зводяться до табл. 2.8.

Таблиця 2.8 – Показники використання трудових ресурсів

№ з/п	Показники і одиниці вимірювання	Поточний (звітний) період	Плановий період	Зміни в плановому періоді
				абсол.	віднос.
1	Доходи (виручка), тис. грн.
2	Продуктивність праці, грн./робітника
3	Фонд заробітної плати, тис. грн.
4	Середньоспискова чисельність працівників, чол.
5	Середня зарплата одного працівника, грн. на 1 робітника
6	Кошти від чистого прибутку на матеріальне заохочення, тис. грн.
7	Фонд споживання, тис. грн.
8	Фонд споживання одного працівника, грн. на 1 робітника
9	Приріст доходу за рахунок продуктивності праці, тис. грн.
10	Частка приросту доходу за рахунок продуктивності праці	х		х	х

Витрати та собівартість продукції

Експлуатаційні витрати (Э) визначаються сумою витрат на оплату праці (ФЗП), нарахувань на ФЗП, витрат на матеріали, запасні частини, паливо, оплату електроенергії, інших та транспортних витрат, адміністративно-управлінських та експлуатаційно-господарських витрат, на поліпшення та амортизацію основних фондів.

Розрахунок поточних витрат за статтями проводиться за наступними формулами.

1. Фонд заробітної плати береться з розділу «Трудові ресурси».

2. Нарахування на ФЗП - єдиний соціальний внесок :

,

d_нар – встановлені нормативи відрахування до соціальних фондів (див. табл. 2.2 “Нарахування на ФЗП”).

3. Витрати на матеріали, запчастини, паливо, оплату електроенергії, інші виробничі і транспортні витрати розраховуються за однією методикою:

,

де Н_i – норматив відповідних (i) витрат на 100 прив. од. обсягу продукції;

n_t – число років в аналізованому періоді;

1_р – перший рік в аналізованому періоді;

зв – поточний період (рік).

4. Адміністративно-управлінські й експлуатаційно-господарські витрати.

– експлуатаційно-господарські витрати:

,

де Н_ег – норматив експлуатаційно-господарських витрат на один кв. м виробничої площі, грн.;

S – виробнича площа, кв. м;

n_t – число років в аналізованому періоді.

• інші адміністративно-управлінські й експлуатаційно-господарські витрати визначаються за формулою:

,

де d_ег – частка експлуатаційно-господарських витрат в інших адміністративно-управлінських і експлуатаційно-господарських витратах (див. табл. 2.1).

5. Витрати на поліпшення основних фондів розраховуються за формулою:

,

де Н_пол – норма відрахувань на поліпшення основних фондів за завданням (див. табл. 2.1).

6. Річна сума амортизаційних відрахувань – з підрозділу «Виробничі фонди».

– Собівартість одиниці доходів визначається за формулою:

.

– Економія (умовна) експлуатаційних витрат визначається за формулою:

.

Результати розрахунків зводяться до табл. 2.9.

Таблиця 2.9 – Експлуатаційні витрати та собівартість одиниці доходів

№ з/п	Показники й одиниці вимірювання	Поточний (звітний) рік	Плановий рік	Зміни в плановому періоді
				абсол.	віднос.
А	Всього експлуатаційних витрат (Э), тис. грн., у т.ч.
1	Фонд зарплати, ФЗП
2	Відрахування від ФЗП
3	Витрати на матеріали, запчастини, паливо
4	Кошти на поліпшення основних фондів
5	Витрати на оплату електроенергії, споживаної з боку для виробничих потреб
6	Інші виробничі і транспортні витрати
7	Витрати на перевезення пошти
8	Адміністративно-управлінські й експлуатаційно-господарські витрати
9	Амортизаційні відрахування
Б	Доходи (Д) ,тис. грн.
В	Собівартість одиниці доходів, грн. Э на 1 грн. Д
Г	Економія (умовна) експлуатаційних витрат при розрахунку собівартості одиниці доходів, тис. грн.	х		х	х

Структура і калькуляція собівартості продукції:

• структура собівартості продукції:

,

де Э_i – витрати за i-ю статтею;

– загальна сума експлуатаційних витрат.

• калькуляція собівартості:

.

• вплив зміни кожної статті витрат на зміну собівартості продукції:

,

– питома вага i-ї статті витрат у загальній сумі витрат в звітному періоді;

– індекс i-ї статті витрат і доходів у плановому періоді;

– індекс витрат за i-ю статтею на одиницю продукції.

Результати аналізу собівартості зводяться до табл. 2.10.

Таблиця 2.10 – Аналіз собівартості продукції

Показники	Розмір, грн.		Структура %,		Калькуляція собівартості, грн.Эі на 1 грн. Д			В плив зміни кожної статті витрат на зміну собівартості
	звіт	план	звіт	план	звіт	план	індекс
Фонд зарплати
Нарахування на ФЗП
і т.д.
.
.
.
Всього витрат
Доходи, тис. грн.			–	–	–	–	–	–