2. Аналіз фінансових результатів діяльності банку

В сучасних умовах розвитку банківської діяльності головне завдання кожного банку полягає в пошуку реальних шляхів мінімізації витрат та отриманні доходів, достатніх для збереження коштів вкладників і підтримання життєдіяльності банку на належному рівні.

Отже, можна зробити висновок про те, що управління доходами та витратами має вирішальне значення для формування прибутку банку. Для вирішення такого важливого завдання доцільно комплексно використовувати різні методики аналізу фінансових результатів банку, кожна з яких дає можливість реально оцінити ефективність того, чи іншого напряму його діяльності.

Важливим інструментом аналізу динаміки показників доходів та витрат є проведення пофакторного аналізу змін за кожною статтею доходів та витрат. Це дасть можливість виявити ступінь впливу кожного фактора на результативний показник та пояснити існуючі тенденції

Факторний аналіз процентних доходів та витрат здійснюється в 3 етапи. На першому етапі відбувається визначення абсолютної зміни обсягів процентних витрат у звітному періоді, на наступному етапі оцінюється кількісний вплив чинників на зміну процентних доходів і витрат, і на останньому етапі відбувається оцінка загального впливу чинників на змінну процентних доходів витрат. Зважаючи на те, що основними статтями доходів та витрат є процентні складові, то практичний приклад факторного аналізу розглянемо саме на аналізі процентних доходів банку, який здійснюється за три факторною моделлю відповідно до даних, наведених нижче в аналітичній таблиці.

Факторний аналіз доходів банку

Показник	Базовий рік		Звітний рік		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1. Дохідні активи, А д	1667	*	2359	*	+692	42
2. Процентні доходи разом, Д п	533,5	100	566	100	+32,5	6,1
2.1. Процентні доходи за кредитами	334,5	*	420,5		+86	25, 7
Частка процентних доходів за кредитами, Ч к	*	62,7	*	74,3	+11,6	19
2.2.  Процентні доходи за цінними паперами	199	*	145,5		–53,5	– 26.9
Частка процентних доходів за цінними паперами, Ч цп	*	37,3	*	25,7	–11,6	– 4,3
3. Середня процентна став­ка за дохідними активами, ісер.	*	32	*	24	–8	– 25

Трифакторна модель впливу на доходи має вигляд:

1. Зміна обсягу дохідних активів, А_д визначається за формулою:

2. Зміна структури дохідних активів, Чк, Чцп –

3. Зміни середньої відсоткової ставки за видами дохідних активів, і_{сер –}

За даними таблиці почергово визначимо вплив зазначених факторів на величину процентних доходів Д _п :

Зміни обсягу дохідних активів Ад:

Д_п (А_д) = Д_п0 · [(А_д1 : А_д0) – 1] = 533,5 · [(2359 : 1667) – 1] = + 224,0 ( тис. грн);

– у процентах: Д_п(А_д) : Д_п0 · 100 % = + 224,0 : 533,5 · 100 % = 42,0 %.