Порядок визначення величини резерву під можливі втрати по кредиту

Банк на звітну дату розраховує розмір резерву за кредитом на індивідуальній основі як суму перевищення балансової вартості кредиту (без урахування суми раніше сформованого резерву) над теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за цим кредитом за такою формулою

Рінд = БВк – ТВк , де

Рінд – сума резерву за кредитом;

БВк – балансова вартість кредиту, визначена відповідно до нормативно-правових актів НБУ з бухгалтерського обліку, без урахування суми раніше сформованого резерву;

ТВк – теперішня вартість майбутніх грошових потоків за кредитом, визначена відповідно до нормативно-правових актів НБУ з бухгалтерського обліку, яка здійснюється із застосуванням коефіцієнта ліквідності забезпечення, на який банк множить майбутні грошові потоки від реалізації забезпечення, та показника безризиковості активу, на який банк множить інші майбутні грошові потоки за кредитом.

Сума резерву = Балансова вартість кредиту – Теперішня вартість кредиту майбутніх грошових потоків (визначається за грошовими потоками по кредиту та вартістю забезпечення з урахуванням показника ризику кредиту та коефіцієнта ліквідності забезпечення

3. Захист від кредитних ризиків

Кредитний ризик - це ризик несплати позичальником кредитору основного боргу і процентів за його використання. Іншими словами, це ймовірність, а точніше загрозу втрати банком частини своїх ресурсів, недотримання прибутків або збільшення витрат у результаті здійснення певних фінансових операцій. Для кожної кредитної операції характерні свої особливості, що визначають ступінь ризику.

Найпоширенішими у банківській практиці є такі способи страхування ризиків: встановлення позичальникам лімітів кредитування. диверсифікація кредитних вкладень; оперативність при стягненні боргу ; страхування кредитних операцій.; сек’юритизація — це продаж активів банку через перетворення їх в цінні папери, які в подальшому розміщуються на ринку; забезпеченість кредиту.

Кредитні ризики банків, з метою їх обмеження, регулюються також і на державному рівні. Зокрема, Інструкцією НБУ №368 від 28.08.2001 „Про порядок регулювання діяльності банків в Україні” встановлено групу нормативів, недотримання яких може призвести до фінансових труднощів у діяльності банку.

1). Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) встановлюється з метою обмеження кредитного ризику, що виникає внаслідок невиконання окремими контрагентами своїх зобов'язань.

Н7 = (Кредити + позабалансові зобов’язання) / регулятивний капітал банку

До позабалансових зобов'язань, виданих банком, уключаються: гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банком; сумнівні гарантії та поручительства; зобов'язання з кредитування, що надані банком.

Нормативне значення нормативу Н7 не має перевищувати 25 %.

У разі його перевищення банк має коригувати (зменшувати) регулятивний капітал на розмір перевищення цього нормативу, починаючи з наступного дня після проведення операцій, що призвели до перевищення.

2). Норматив великих кредитних ризиків (Н8) установлюється з метою обмеження концентрації кредитного ризику за окремим контрагентом або групою пов'язаних контрагентів.

Кредитний ризик уважається великим, якщо сума всіх вимог і всіх позабалансових зобов'язань, наданих банком щодо цього контрагента або групи пов'язаних контрагентів банку становить 10 % і більше регулятивного капіталу банку.

Н8 = Сума всіх великих кредитних ризиків / регулятивний капітал

Нормативне значення нормативу Н8 не має перевищувати 8-кратний розмір регулятивного капіталу банку.

Його перевищення призводить до автоматичного підвищення вимог щодо нормативу адекватності регулятивного капіталу (Н2) у таких розмірах:

– якщо перевищення становить не більше ніж 50 %, то вимоги до Н2 подвоюються,

–якщо перевищення більше ніж 50%, то вимоги до Н2 потроюються.

3). Норматив максимального розміру кредитного ризику за операціями з пов'язаними з банком особами ( Н9) установлюється для обмеження ризику операцій з пов'язаними з банком особами, зменшення негативного впливу операцій з пов'язаними з банком особами на діяльність банку. Ввизначається як співвідношення сукупної суми всіх вимог банку до пов'язаних з банком осіб та суми всіх фінансових зобов'язань, наданих банком щодо пов'язаних з банком осіб, до регулятивного капіталу банку.

Н9 = Сума всіх вимог до пов’язаних з банком осіб + сума всіх наданих їм банком фінансових зобов'язань, / регулятивний капітал

Нормативне значення нормативу Н9 не має перевищувати 25 відсотків.

Банк зобов'язаний забезпечити здійснення належного контролю за операціями з пов'язаними особами, які визначені статтею 52 Закону України "Про банки і банківську діяльність.

Рішення про надання банком кредиту, позики, гарантії чи поручительства пов'язаним з банком особам (крім банків) у сумі, що перевищує 1 % від РК (фізичній особі) або 3 % від РК (юридичній особі), має прийматися правлінням, або радою банку шляхом таємного голосування більшістю у 2/3 голосів за присутності щонайменше половини членів цього органу без участі зацікавленої особи.

Надання кредитів у значних обсягах одному контрагенту або групі контрагентів призводить до концентрації кредитного ризику, тому банки зобов'язані дотримуватися таких вимог:

1). Загальна сума кредитів, позик, авансів готівкою, гарантій, порук та індосаментів, наданих першим керівникам банку та іншому управлінському персоналу, не повинна бути більшою за 10 % основного капіталу банку, а в кооперативних банках не більшою 25 %основного капіталу. При цьому, особам, які належать до перших керівників банку кредит надається:

а) за спільним письмовим рішенням правління та ради банку, шляхом таємного голосування більшістю у 2/3 голосів за присутності щонайменше половини членів обох органів без участі зацікавленої особи (чи загальними зборами акціонерів), якщо сума кредиту перевищує еквівалент 5000 євро в гривнях за курсом НБУ;

б) за письмовим рішенням, прийнятим правлінням банку шляхом таємного голосування більшістю у 2/3 голосів за присутності щонайменше половини членів правління банку без участі зацікавленої особи, якщо сума кредиту не перевищує еквівалент 5000 євро в гривнях за курсом НБУ

Особам, які належать до іншого управлінського персоналу банку, – за письмовим рішенням, прийнятим правлінням банку шляхом таємного голосування більшістю у 2/3 голосів за присутності щонайменше половини членів правління банку.

2). Про кожний окремий випадок надання кредиту в сумі, що перевищує еквівалент 30 000 євро фізичній особі, яка або належить до перших керівників чи управлінського персоналу банку, або є керівником, контролером споріднених осіб (юридичні особи, які мають спільних з банком власників істотної участі), або є акціонером (учасником) банку з істотною участю в капіталі банку або членом кооперативного банку – банки мають повідомити НБУ.