2.4. Аналіз витрат на виробництво продукції (послуг, робіт)

Таблиця 2.7 – аналіз операційних витрат за 2013 р.

Найменування показників	На кінець попереднього року		На кінець звітного року		Відхилення (+  -)		Темп росту, %
Найменування показників	Сума, тис. грн.	Питома вага в загальній сумі, %	Сума, тис. грн.	Питома вага в загальній сумі, %	Сума, тис. грн гр.4 - гр.2	%, гр.5 - гр.3	Темп росту, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Матеріальні витрати	7761	65,08	7057	58,52	-704	-6,56	90,9
Амортизація основних фондів	253	2,12	249	2,06	-4	-0,06	98,4
Витрати на оплату праці	2699	22,63	3007	24,93	308	2,3	111,41
1	2	3	4	5	6	7	8
Відрахування на соціальні заходи	985	8,26	1090	9,03	105	0,77	110,65
Інші операційні витрати	227	190	655	5,43	428	3,53	288,5
Всього операційних витрат	11925	100	12058	100	133	0	101,1

На кінець звітного року сума операційних витрат зросла и склала 133 тис. грн, але витрат, які в порівнянні з попереднім роком зменшились на 704 тис. грн. Темп росту операційних витрат становив 101,11 %.

Таблиця 2.8 – Аналіз операційних витрат

Назва показника	База	Звіт	Відхилення (+  )	Темп росту, %
Чистий дохід від реалізації продукції (робіт, послуг), ОП, тис.грн.	12429	12696	267	102,14
Операційні витрати, Е, тис.грн.	11925	12058	133	101,11
Витрати на 1 грн. доходу (продукції), В, коп.	0,95	0,94	-0,01	98,94

Показник витрат на 1 грн доходу:

(2.16)

2.5. Аналіз фінансових результатів та рентабельності

Відносна економія (перевитрати) за видами витрат (витрати на збут, адміністративних витрат, інших адміністративних витрат):

(2.17)

Підприємство має відносну економію витрат так як показник має мінусове значення (-4800,58).

Таблиця 2.9 – Аналіз фінансових результатів та прибутковості підприємства за 2013 р.

Показник і рядок форми №2	Минулий рік	Звітний рік	Відхи-лення (+;–)	Темп росту, %
1. Чистий дохід від реалізації продукції (виконання перевезень, робіт надання послуг), тис. грн. (р. 035)	12429	12696	267	102,14
2. Собівартість реалізованої продукції (в т.ч. витрати на перевезення, тис. грн. (р. 040)	9585	9638	53	100,55
3. Валовий прибуток (р. 050), тис. грн. або збиток (р. 055), тис. грн.	2844	3058	214	107,5
4. Рентабельність виробництва продукції, % (ряд.3/ряд. 2* 100 %)	29,7	31,72	2,02	106,8
5. Операційні доходи, тис.грн. (р.060)	344	53	-291	246,1
6. Операційні витрати (сума адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат), тис.грн. (сума рядків 070-090)	2944	2897	-47	98,4
7.Фінансові результати від операційної діяльності: Прибуток (р. 100); Збиток (р.105).	244 -	214 -	-30 -	87,7 -
8. Рентабельність операційної діяльності (продаж), % (ряд. 7/ ряд. 1*100 %)	1,96	1,68	-0,28	85,71
9. Доходи від фінансової та інвестиційної діяльності (рядки 110-130).	-	-	-	-
10. Фінансові витрати (рядки 140-160)	47	72	25	153,2
11. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування: Прибуток (р. 170); Збиток (р.175).	- 197	- 142	- -55	- 72,08
12. Податок на прибуток від звичайної діяльності (р.180)	139	37	-102	-26,6
13. Фінансові результати від звичайної діяльності	-	-	-	-
14. Чистий прибуток (р. 220) або збиток (р. 225)	197	112	-2,74	56,8
15. Рентабельність активів, %	6,35	3,61	-2,74	56,8
16. Коефіцієнти : валового прибутку (ряд.3 /ряд.1) чистого прибутку (ряд.14/ ряд. 1)	0,22 1,6	0,24 0,9	0,02 -0,7	109,09 56,2

Рентабельність продукції – характеризує ефективність витрат на виробництво продукції:

(2.18)

Рентабельність активів (підприємства) характеризує ефективність управління активами, показує верхню межу дивідендів для акціонерів і інвесторів:

; (2.19)

Рентабельність власного (акціонерного капіталу):

(2.20)

Рентабельність продаж (коефіцієнт операційного прибутку) або рентабельність операційної діяльності характеризує ефективність витрат на виробництво і реалізацію продукції (послуг, робіт):

(2.21)