Задача 6

При поставках за рубеж сырья российская фирма ООО «Ресурс» представила в таможенные органы и банки – агенты валютного контроля паспорта сделок и фиктивные внешнеторговые контракты, согласно которым иностранные контрагенты обязаны осуществлять расчеты за сырье путем перечисления иностранной валюты на счета российского поставщика, открытые в российских уполномоченных банках. При этом согласно подлинным контрактам валюта фактически переводилась на счета, открытые в оффшорах фирмами, учрежденными ООО «Ресурс» непосредственно либо опосредованно. Сумма экспортной валютной выручки, не зачисленной на счета в уполномоченные банки по шести сделкам, осуществленным за 2014 год, составила 7 млн. рублей.

Квалифицируйте содеянное.

Задача 7

При оформлении легковых автомобилей в соответствии с процедурой временного ввоза, получив от водителя автомобиля пассажирскую таможенную декларацию, таможенный инспектор Ефимова не проверяла должным образом паспорт декларанта. Это позволяло правонарушителю декларировать автомобиль от имени человека, который фактически границу не пересекал. Всего выявлено 16 эпизодов, когда невнимательностью таможенного инспектора воспользовался недобросовестный декларант Э. Действуя по предварительному сговору группой лиц, он перемещал автомобили в Россию, уклоняясь от уплаты таможенных пошлин. Размер неуплаты составил 6,37 млн. рублей.

Признаки какого преступления здесь имеются?

Задача 8

Преступная группа из генерального директора московской фирмы и двух его менеджеров оказывала услуги по таможенному декларированию иностранных товаров, приобретаемых различными юридическими лицами в Китае. При этом использовались подложные коммерческие документы, содержащие заниженные сведения о фактической стоимости товаров, что позволяло незаконно занижать размеры причитающихся к уплате таможенных платежей. В течение 5 месяцев на территорию Российской Федерации было ввезено 13 партий детских игрушек (головоломки, мягкие игрушки, детские автомобили, мотоциклы, развивающие коврики) с уклонением от уплаты таможенных платежей на сумму 2,9 млн. рублей. Через полгода после этого была ввезена строительная техника и оборудование (бульдозеры, буровые установки, экскаваторы, асфальтосмесительные установки) с уклонением от уплаты таможенных платежей на сумму 7,3 млн. рублей.

Квалифицируйте действия указанных лиц.

Задача 9

В ходе проведения таможенного контроля партии поставляемых ООО «БизнесГрупп» на экспорт товаров, они были идентифицированы таможенными органами как контролируемые, экспорт которых осуществляется только на основании специального разрешения (лицензии). В представленных таможенным органам документах лицензия отсутствовала. Все остальные документы, необходимые для таможенного контроля, были оформлены надлежащим образом.

Квалифицируйте содеянное.

Вариант: Изменится ли квалификация, если будет установлен факт недостоверного декларирования товаров с целью избежать соблюдения разрешительного порядка?

Задача 10

Зальцберг, являющийся собственником коллекции картин голландских мастеров 17 века, решил переехать на постоянное место жительства из Росси в Германию. Осознавая тот факт, что коллекцию законным образом он вывезти не сможет, и не желая оставлять ее в России, он решил обмануть контролирующие органы, сделав вид, что вывозит коллекцию для экспонирования на выставке в одном из немецких музеев. Оформив все необходимые для этого документы, он прошел таможенный контроль, заявив таможенную процедуру временного вывоза, заранее осознавая, что культурные ценности возвращены не будут. Вывезя таким образом коллекцию за границу, он продал коллекцию на аукционе и остался в Германии.

Имеются ли в действиях Зальцберга признаки состава преступления? Если да, то какого?