9. Доходы бюджетов: понятие, функции, бюджетная классификация доходов, закрепление за уровнями бюджетов.

Доходы бюджета (как экономическая категория) - выражают сложные финансовые отношения, возникающие в связи с формированием общегосударственного централизованного фонда денежных средств государства между государством/муниципалитетами и плательщиками налогов, сборов и других платежей.

Доходы бюджета (правовая категория – ст.6 БК РФ) – поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

Функции:

1. Распределительная – концентрация финансовых ресурсов в бюджетном фонде государства для выполнения им своих функций.

2. Контрольная – позволяет установить, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства, как они распределяются.

3. Фискальная – финансовая база деятельности государства.

4. Регулирующая – стимулирование/сдерживание воспроизводственного процесса (воздействие на уровень доходности соц.групп и видов деятельности, выбор направления использования накоплений субъектов хозяйствования).

К федеральным налогам и сборам относятся:

1.  налог на добавленную стоимость;

2.  акцизы;

3. налог на доходы физических лиц;

4. налог на прибыль организаций;

5. налог на добычу полезных ископаемых;

6. водный налог;

7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8. государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) торговый сбор.

Федеральные налоги и сборы, а также налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами, полностью или частично зачисляются в федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов и бюджеты поселений (городских и сельских) на основания нормативов отчислений.

Региональные налоги полностью зачисляются в бюджеты субъектов РФ.

Местные налоги полностью зачисляются в бюджеты городских округов и бюджеты городских и сельских поселений, на территории которых они взимаются.

В бюджеты муниципальных районов зачисляются местные налоги, взимаемые на межселенных территориях.

Состав неналоговых доходов бюджетов Российской Федерации

Неналоговые доходы
Федерального бюджета	Регионального бюджета	Местного бюджета
Лицензионные сборы по нормативу 100%
Таможенные пошлины и сборы по нормативу 100%
Платы за использование лесов, в части мини­мального размера аренд­ной платы и минималь­ного размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений, на­ходящихся в федераль­ной собственности - по нормативу 100%	Платы за использо­вание лесов,в части превышающей ми­нимальный размер арендной платы и минимальный раз­мер платы по дого­вору купли-про­дажи лесных насаждений, находя­щихся в федераль­ной собственности, - по нормативу 100%
Плата за пользование водными биологически­ми ресурсами по меж­правительственным со­глашениям - по норма­тиву 100%	Плата за пользова­ние водными био­логическими ресур­сами, находящими­ся в собственности субъекта РФ - по нормативу 100%
Плата за негативное воз­действие на окружаю­щую среду - по норма­тиву 20%	Плата за негативное воздействие на ок­ружающую среду -по нормативу 40%	Плата за негативное воздействие на окру­жающую среду - по нормативу 40%
Утилизационных сбо­ров - по нормативу 100%
Прибыль Банка России, остающаяся после упла­ты налогов и иных обя­зательных платежей, -по нормативам, установ­ленным федеральными законами
Доходы от использова­ния имущества, находя­щегося в собственности РФ (за исключением имущества федеральных бюджетных и автоном­ных учреждений, а также государственных уни­тарных предприятий)	Доходы от исполь­зования имущества, находящегося в собственности субъекта РФ (за ис­ключением имуще­ства бюджетных и автономных учреж­дений, а также го­сударственных уни­тарных предпри­ятий субъектов РФ)	Доходы от использо­вания имущества, на­ходящегося в собст­венности муниципаль­ного образования (за исключением имуще­ства муниципальных бюджетных и авто­номных учреждений, а также муниципальных унитарных предпри­ятий)
Доходы от продажи имущества, находящего­ся в собственности РФ (за исключением имуще­ства федеральных бюд­жетных и автономных учреждений, а также го­сударственных унитар­ных предприятий)	Доходы от продажи имущества, нахо­дящегося в собст­венности субъекта РФ (за исключени­ем имущества бюджетных и автоном­ных учреждений, а также государст­венных унитарных предприятий субъ­екта РФ)	Доходы от продажи имущества, находяще­гося в муниципальной собственности (за ис­ключением имущества муниципальных бюд­жетных и автономных учреждений, а также муниципальных уни­тарных предприятий)
Часть прибыли государственных унитарных Предприятий, остающей­ся после уплаты налогов	Часть прибыли го­сударственных уни­тарных предпри­ятий субъекта РФ, остающейся после уплаты налогов	Часть прибыли муни­ципальных унитарных предприятий, остаю­щейся после уплаты налогов
Арендная плата за участ­ки земель в собственно­го и РФ - по нормативу 100%	Арендная плата за участки земель в собственности субъекта РФ - по нормативу 100%	Арендная плата за уча­стки земель до разгра­ничения государствен­ной собственности -по нормативу 100%
Доходы от продажи участков земель в собствен­ности РФ - по нормативу 100%	Доходы от продажи участков земель в собственности субъекта РФ - по нормативу 100%	Доходы от продажи земель до разграниче­ния государственной собственности - по нормативу 100%

Классификация доходов бюджетов является группировкой доходов бюджетов бюджетной системы РФ, закодированных в установленном порядке.

Код классификации доходов бюджетов состоит из двадцати знаков.

Структура двадцатизначного кода классификации:

- код главного администратора доводов бюджета (1-3-й Iразряды);

-код вида доходов бюджетов(группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент доходов) (4-13-й разряды);

- код подвида доходов бюджетов (14-17-й разряды)

- код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов (18-20-й разряды)

Виды доходов бюджетов (ст.41 БК РФ)

1. К доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.

2. К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним..

3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:

• доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, находящихся в федеральной собственности, используемых единым институтом развития в жилищной сфере

• доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, находящихся в федеральной собственности, используемых единым институтом развития в жилищной сфере

• доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;

• штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

• средства самообложения граждан;

• иные неналоговые доходы.

4. К безвозмездным поступлениям относятся:

• дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

• межбюджетные субсидии;

• субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;

• иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

• безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.