Глава 7. Анализ точки безубыточности.
Определение цены на продукцию
Согласно расчётам в Главе 6, полная себестоимость производства бутилированной воды по годам реализации проекта составит:
Согласно расчетам в Главе 6, полная себестоимость забора из сварной проволоки по годам реализации проекта составит:
39 690 000 руб. в 2016г., 64 603 500 руб. в 2017г., 84 296 500 руб. в 2018г.
Целевая рентабельность затрат должна составить не менее 5, исходя из статистических источников для аналогичного предприятия.
Анализ рынка, проведенный в главах 1,2, показывает, что производимый тип продукции перспективен. Согласно данным анализа ближайших конкурентов, предприятию стоит установить следующие плановые цены бутилированную воду:
185 руб. за бутыль в 2016г.
186 руб. за бутыль в 2017г.
187 руб. за бутыль в 2018г.
В первый год эффект масштаба проявится не так сильно, а потому и цена не может быть сразу установлена на уровне 197 рублей за бутыль.
Таблица 7.1.
Исходные данные для анализа ТБУ
Показатели |
2016 |
2017 |
2018 |
Рекомендованная цена, руб |
185 |
186 |
187 |
Переменные затраты на единицу, руб |
118.4 |
119.7 |
121.57 |
Годовые постоянные затраты, руб |
2700000 |
4275000 |
5415000 |
Построение графиков и расчет точек безубыточности
Данные для построения графиков показателей, определяющих точку безубыточности, по годам реализации проекта определены в таблице 7.2.
Таблица 7.2.
Данные для графиков ТБУ
Показатели |
Ед. изм. |
2016 год |
2017 год |
2018 год |
||||
(1 точка) |
(2 точка) |
(1 точка) |
(2 точка) |
(1 точка) |
(2 точка) |
|||
Объем продаж |
шт/год |
21948000 |
21948000 |
29696000 |
29696000 |
37488000 |
37488000 |
|
Выручка |
руб/год |
346515024 |
346515024 |
452982784 |
452982784 |
526520459,5 |
526520459,5 |
|
Переменные затраты |
руб/год |
697810810 |
697810810 |
1154673530 |
1154673530 |
1337502738 |
1337502738 |
|
Постоянные затраты |
руб/год |
439163385 |
439163385 |
821595270 |
821595270 |
1089320430 |
1089320430 |
|
Совокупные затраты |
руб/год |
1834785005 |
1834785005 |
1976268800 |
1976268800 |
2426823168 |
2426823168 |
|
Рис.7.1. Графическое определение точки безубыточности
Таблица 7.3.
Анализ планового и критического объема продаж
Показатели, ед. |
2016 год |
Плановый объем продаж |
21948000 |
Критический объем продаж |
18356000 |
Из таблицы 7.3 видно, что полная окупаемость производства происходит уже в первый год работы компании.