Глава 5. «Внеоборотные и оборотные активы предприятия»
Состав арендуемых предприятием основных средств, в соответствии с их классификацией представлен в Таблице 7.1.
Таблица 7.1.
Основные средства: их стоимость и план-график аренды.
Группа ОС |
Требуемые объекты ОС |
Аренда ОС* (Первоначальная стоимость групп ОС), т.р. |
|||
2015г. |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
||
Основная |
Напорный фильтр 1054 ОДМ-2Ф |
100000 |
95000 |
90000 |
87000 |
Основная |
Барьерный фильтр |
120000 |
115000 |
109500 |
104600 |
Основная |
Установка разлива ЛД-19С |
650000 |
640000 |
630000 |
620000 |
Основная |
Насосная станция Wilo PB; |
250000 |
240000 |
230000 |
220000 |
Основная |
Установка повышения давления KSB Hya-Eco K. |
300000 |
290000 |
280000 |
270000 |
Вспомогательная |
Труба ПНД 200” |
75000 |
72000 |
70000 |
68000 |
Вспомогательная |
Труба полимерная 80” |
55000 |
53000 |
50000 |
47000 |
|
ИТОГО аренды ОС: |
1 550 000 |
1 505 000 |
1 459 500 |
1 416 600 |
Для упрощения расчетов предприятие не приобретает здание для производства, а берет в аренду производственные мощности:
Данные об аренде.
Предприятие арендует помещение площадью 550 м2 Стоимость аренды составит 1000 000 рублей в год.
Годовые расходы на проведение планово-предупредительных ремонтов составят:
в 2016г. – 300 000 руб, в 2017г.-350 000 руб, в 2018г. -400 000 руб.
Амортизация основных средств не учитывается ввиду того, что весь состав оборудования берется в аренду.
Материалы и комплектующие, требуемые для производства единицы продукции предприятия и их плановая стоимость указаны в таблице 7.2:
Таблица 7.2.
Затраты на материалы и комплектующие на единицу продукции
Описание материалов |
Стоимость, ед. изм. |
Армированный шланг 12” |
45 руб/м |
Резиновые патрубки 8” |
50 руб/м |
Сильфонная подводка для воды 8” |
100руб/м |
ИТОГО: |
195 руб/м |
Глава 6. Себестоимость продукции.
Таблица 6.1.
Расчет полной себестоимости продукции
Статьи себестоимости |
Затраты на единицу продукции, |
Годовые затраты, |
Пояснения к расчетам |
||||
тыс. руб./ед. |
тыс. руб./год |
||||||
2016 |
2017 |
2018 |
2016 |
2017 |
2018 |
||
Справочно: Годовой объем производства и реализации, ед. |
21948000 |
29696000 |
37488000 |
|
|||
Затраты на материалы |
20 |
19 |
18,00 |
23 500 000 |
41 375 000 |
77 075 000 |
За счет достижения положительной отдачи от масштаба, себестоимость затрат на материалы и комплектующие снижается по мере увеличения объёма выпуска |
Возвратные отходы |
6 |
5,4 |
4,80 |
13 000 000 |
21 850 000 |
32 610 000 |
|
Затраты на топливо и энергию для технологических нужд |
18 |
17,9 |
17,50 |
54 380 000 |
98 850 000 |
103 610 000 |
Возрастают пропорционально увеличению годовому ФОТ |
Затраты на заработную плату основного производственного персонала |
13 |
19 |
27,00 |
6 012 000 |
7 920 000 |
8 796 000 |
|
Страховые взносы по основному производственному персоналу |
5,4 |
5,67 |
5,95 |
4 860 000 |
8 505 000 |
11 907 000 |
Возрастают пропорционально увеличению годовому ФОТ |
Статьи себестоимости |
Затраты на единицу продукции, |
Годовые затраты, |
Пояснения к расчетам |
||||
тыс. руб./ед. |
тыс. руб./год |
||||||
2016 |
2017 |
2018 |
2016 |
2017 |
2018 |
||
Справочно: Годовой объем производства и реализации, ед. |
21948000 |
29696000 |
37488000 |
|
|||
РСЭО |
6 |
5,8 |
5,30 |
13 150 000 |
21 462 500 |
37 412 500 |
За счет достижения положительной отдачи от масштаба, себестоимость затрат на тару, текущие ремонты снижается по мере увеличения объёма выпуска |
Тара |
1,4 |
1,33 |
1,26 |
18 260 000 |
13 995 000 |
29 527 000 |
|
Текущие ремонты |
1,1 |
1 |
0,95 |
12 980 000 |
32 135 000 |
38 971 000 |
|
Технологическая себестоимость |
70,9 |
75,1 |
80,77 |
146 142 000 |
246 092 500 |
339 908 500 |
|
Цеховые расходы |
15 |
14,5 |
13,60 |
2 250 000 |
3 562 500 |
4 512 500 |
|
Аренда |
25 |
25 |
25,00 |
2 700 000 |
4 275 000 |
5 415 000 |
В графе аренда учтена как аренда ОС, так и аренда помещения |
Цеховая себестоимость |
110,9 |
114,6 |
119,37 |
151092000 |
253930000 |
349836000 |
|
Общехозяйственные расходы |
12 |
11 |
10,10 |
17 800 000 |
29 850 000 |
37 610 000 |
Аналогично предыдущим статьям себестоимости, поддаётся эффекту масштаба |
Расходы на подготовку производства и прочие РБП |
10 |
9 |
8,00 |
1 674 300 000 |
1 993 975 000 |
2 562 635 000 |
Аналогично предыдущим статьям себестоимости, поддаётся эффекту масштаба |
Брак |
2 |
1,9 |
1,81 |
1 800 000 |
2 850 000 |
3 610 000 |
|
Производственная себестоимость |
134,9 |
136,5 |
139,27 |
1844992000 |
2280605000 |
2953691000 |
|
Статьи себестоимости |
Затраты на единицу продукции, |
Годовые затраты, |
Пояснения к расчетам |
||||
тыс. руб./ед. |
тыс. руб./год |
||||||
2016 |
2017 |
2018 |
2016 |
2017 |
2018 |
||
Справочно: Годовой объем производства и реализации, ед. |
21948000 |
29696000 |
37488000 |
|
|||
Коммерческие расходы |
7,2 |
7 |
6,30 |
1 126 047 200 |
1 670 792 600 |
1 898 511 336 |
Аналогично предыдущим статьям себестоимости, поддаётся эффекту масштаба |
Реклама и продвижение |
1,3 |
1,2 |
1 |
720 000 |
1 140 000 |
1 444 000 |
|
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ |
143,4 |
144,7 |
146,57 |
2971759200 |
3952537600 |
4853646336 |
|
Таблица 6.2.
Структура себестоимости единицы продукции по экономическим элементам
Наименование группы затрат |
Значения в денежном выражении |
Значения в процентном соотношении |
||||
2016 |
2017 |
2018 |
2016 |
2017 |
2018 |
|
Материалы |
20 |
19 |
18,00 |
13,95 |
13,13 |
12,28 |
Заработная плата |
13 |
19 |
27,00 |
9,07 |
13,13 |
18,42 |
Внебюджетные фонды |
5,4 |
5,67 |
5,95 |
3,77 |
3,92 |
4,06 |
Прочие затраты |
105 |
101,03 |
95,62 |
73,22 |
69,82 |
65,24 |
Итого полная себестоимость: |
143,4 |
144,7 |
146,57 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
На рисунках 10 и11 приведены графики себестоимости продукции в денежном и процентном соотношении соответственно.
Рисунок 10. Себестоимость в денежном соотношении. Рисунок 11. Себестоимость в процентном соотношении.
Выводы
Согласно данным, полученным из таблицы расчёта себестоимости продукции, наблюдается ярко выраженная зависимость себестоимости и отдачи от масштаба производства кроме случаев, связанных с персоналом, где статьи себестоимости прямо зависят от численности и уровня оплаты сотрудников компании.