7.3. Прогнозування остаточної вартості проекту

Найперше, чим починає цікавитися керівник після початку виконання проекту, є: “Чи укладаємося ми в кошторис?”, “Яка буде остаточна вартість проекту?”. Для невеликих чи середніх за розмірами проектів існує вивірена система прогнозування й аналізу вартості: процедура визначення розрахункової вартості проекту по завершенню (ЕАС).

Найпростіший спосіб контролю за витратами — це порівняння фактичної і запланованої вартості робіт, виконаних на даний момент. Якщо фактична вартість менше базової, ми не зможемо дізнатись, чи це економія, запізнення чи навіть одночасно і запізнення, і перевитрата. При цьому нам необхідна концепція кошторисної вартості, або базисної вартості виконаних робіт (БВВР). Базисна вартість — це сума, яку планувалось витратити на виконання робіт; вона є мірилом об’сягу робіт, виконаних у ході витрачання грошових коштів. За кошторисною вартістю можна розрахувати два відхилення: 1) відхилення за витратами = фактична вартість – кошторисна вартість; 2) відхилення за обсягом = кошторисна вартість виконаних за обсягом – базисна вартість. Фактична вартість за визначений період часу є сумою вартості трудовитрат і витрат інших ресурсів за цей період: фактична вартість = трудовитрати (ставки оплати праці) + інші витрати [7].

Однак якщо проект великий, то цифри, отримані в результаті довгострокового прогнозу, або ненадійні, або їх узагалі не можна одержати. Однак існує принаймні один метод, що заслуговує на довіру, який довів свою точність і надійність при прогнозі остаточних проектних витрат. Він заснований на використанні показника сумарної вартості виконання роботи на визначену дату — CPI (CPI = BCWP/ ACWP). Модель прогнозу вартості робіт по завершенню(FAC) може бути описана наступним рівнянням: FAC = ETC + ACWP,

де: ETC — орієнтована вартість по завершенню (робіт);

CPI — кумулятивний індекс вартості виконання роботи на визначену дату; 

BCWP — кумулятивна кошторисна вартість робіт, завершених до конкретного моменту; 

ACWP — кумулятивна фактична вартість робіт, завершених до конкретного моменту;

ВАС — загальна кошторисна вартість опорного плану;

FAC — прогнозована загальна вартість робіт по завершенню.

Ця модель може бути використана для розрахунків витрат наборів робіт, що застосовуються для прогнозу майбутніх і загальних витрат. Важливо, що ця модель виходить з того, що умови не зміняться, база даних вартості надійна, BCWP і ACWP кумулятивні, а на підставі попереднього ходу вже виконаних робіт можна судити про їх майбутній хід. Цей прогноз є основою, що менеджмент може використовувати для порівняння інші прогнози, що включають у себе інші умови і суб'єктивні думки фахівців.

Показники виконання робіт

Існує чотири показники ефективності виконання робіт. Перший показник вимірює ефективність вартості роботи, виконаної на визначений момент:

1) Показник вартості виконання (CPI) = BCWP/ACWP

Наприклад, CPI, рівний $1,47, показує, що на звітну дату було виконано запланованої роботи $1,47 на кожен $1, витрачений фактично, — дійсно сприятлива ситуація. CPI — найбільш часто застосовуваний показник. Його точність, надійність і стабільність перевірені часом. Другий показник — оцінка виконання плану на конкретну дату:

2) Показник виконання плану (SPI) = BCWP/BCWS

Наприклад, показник виконання плану = $1,27; він показує, що на звітну дату було виконано запланованої роботи $1,27 на кожен $ 1 за графіком/термінами. Наступний показник порівнює результати ходу робіт на даний момент із загальним обсягом робіт. При цьому мається на увазі, що умови не зазнають змін, жодні заходи для поліпшення не будуть вжиті, інформація в базі даних — вірна:

3) Показник кошторисної завершеності проекту = BCWP/BAC

Наприклад, цей показник дорівнює 0,34. Це означає, що виконана робота являє собою 34% від усієї кошторисної суми (ВАС) у грошових одиницях на звітну дату. Зверніть увагу, що в цей розрахунок не включено фактичні витрати. Через те, кількість фактично витрачених засобів не гарантує успішного ходу робіт, цей показник використовується керівниками проектів тільки тоді, коли є високий рівень довіри до первісних цифр кошторису.

Четвертий показник розглядає виконаний відсоток щодо фактично витрачених на виконання робіт сум грошових коштів і фактично очікуваної суми для завершення всього обсягу робіт (ЕАС):

4) Показник фактичної завершеності проекту = ACWP/EAC

Деякі менеджери віддають перевагу цьому показнику, тому що він містить фактичні і переглянуті цифри, що включають нову, більш повну інформацію.

Ці дві точки зору на виконаний відсоток свідчать про різні думки щодо “реального” виконаного відсотка. Менеджмент повинен використовувати всі джерела інформації, щоб цілком контролювати хід проектних робіт [6].