0410001 Платіжне доручення № 223

від "8" листопада 20хх р. Одержано банком

Платник ТзОВ «Омега» «__»________20хх р.

м. Житомир

39460430

Код

Банк платника Код ДЕБЕТ рах. № СУМА

322483

260000982024

б анку

А КБ «Гарант» у м. Києві

Одержувач ТзОВ «Традиція»

м. Київ

21621721

К од КРЕДИТ рах. №

260025921751

Банк одержувача Код

322014

банку

П ромінвестбанк у м. Києві

С ума словами Шість тисяч грн. 00 коп.

Призначення платежу: оплата за дошку обрізну згідно з накладною № 346 від 2 жовтня 20хх р.

у т.ч. ПДВ - 1000,00 грн.

Підпис Нестеренко

Кудряшов

Проведено банком

М.П. «__»________20хх р.

При розрахунках платіжними дорученнями ініціатором платежу виступає платник. За бажанням у платіжному дорученні платник може вказати дату валютування, тобто зазначену платником у розрахунковому документі або в документі на переказ готівки дату, починаючи з якої грошові кошти, переказані платником одержувачу, переходять у власність одержувача. Ця дата не може бути встановлена пізніше, ніж на десятий календарний день після складання платіжного доручення (без урахування дати його складання).

Будь-яке перерахування (крім сплати податків і зборів до бюджету) повинно мати підставу, підтверджену документально. Документами, що підтверджують правомірність платежу, можуть бути: договір, акт (виконаних робіт, наданих послуг, результатів перевірки фондами, податковими органами, звіряння тощо), накладна, рахунок-фактура, товаротранспортна накладна, лист, наказ, інше.

Банк реєструє всі здійснені операції з надходження та списання коштів з поточного рахунку в спеціальній виписці з особового рахунку з доданням виправдовуючих документів.

Виписка банку - це документ, який видається банком підприємству та відображає рух грошових коштів на поточному рахунку. Вона замінює собою регістр аналітичного обліку за операціями на поточному рахунку та одночасно є підставою для бухгалтерських записів: Таким чином, виписка банку - це фактично другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого банком. Приклад виписки наведено в зразку 12.3.

Зразок 12.3

Виписка з поточного рахунку

Назва власника та номер рахунку		Дата останнього дня проведення розрахунку		Дата попереднього дня проведених розрахунків
ТзОВ "Корона" 2632012578		24.12.20ххр.		23.12.20ххр.
Вхідне сальдо пасив 15000,00
Код операції	Номер документу	Код банку	Номер рахунку	Оборот за дебетом	Оборот за кредитом
01	124	351125	2601408081		180,00
01	87	311056	2600308012		300,00
01	152	351173	2613865621	10000,00
01	153	310012	2625638634	800,00
Разом оборотів				10800,00	480,00
Вихідне сальдо пасив 4680,00

Бухгалтер при отриманні виписки здійснює наступні операції, які називаються бухгалтерським терміном - контирування виписки:

– виписка нумерується;

– перевіряється наявність виправдовуючих розрахункових документів, на підставі яких зараховані або списані кошти;

– перевіряється відповідність сум у виписці сумам виправдовуючих документів на перерахування чи зарахування коштів;

– проставляється кореспонденція рахунків відповідно до проведених операцій.

Оброблюючи виписки, бухгалтер повинен пам'ятати, що поточний рахунок для обліку на підприємстві - активний, а для банку - пасивний. Зберігаючи грошові кошти підприємства, банк вважає себе його боржником, тобто на цю суму має кредиторську заборгованість. Тому залишки грошових коштів і надходжень на поточний рахунок підприємства банк записує за кредитом поточного рахунку, а зменшення свого боргу (списання, видачу коштів) - за дебетом.

На полях перевіреної виписки напроти сум операцій і на документах, які додаються, проставляються коди кореспондуючих рахунків, а на документах вказуються ще й порядкові номери запису у виписці. Після цього на всіх доданих до виписки документах ставлять штамп "Погашено".