Задача 3
Отразить операции розничного торгового предприятия, применяющего простую форму бухгалтерского учета в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности (форма № К-1) (приложение 1).
Исчислить доход торговой организации за отчетный период и распределить его по режимам налогообложения.
Примечание:
Торговая площадь организации 140 кв. м, базовая доходность на 1 кв. м 1500 руб., коэффициент-дефлятор 1,25, поправочный коэффициент 0,35.
Таблица 1. Остатки по счетам синтетического учета на начало отчетного периода
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
дебет |
кредит |
||
01 |
Основные средства |
256800 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
55300 |
41 |
Товары |
487400 |
|
50 |
Касса |
2570 |
|
51 |
Расчетные счета |
246780 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
863750 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
54500 |
80 |
Уставный капитал |
|
20000 |
|
Итого |
993550 |
993550 |
Таблица 2. Хозяйственные операции розничного торгового предприятия за месяц
№ п/п |
Документ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
движение |
|
Приход |
Расход |
||||
1 |
Приходный кассовый ордер |
Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства на хозяйственные нужды |
15500 |
|
|
2 |
Контрольная лента |
Поступила в кассу от населения выручка от продажи товаров |
165200 |
|
|
3 |
Накладная |
Списаны реализованные товары населению по продажным ценам |
165200 |
|
|
4 |
Справка |
Отражена сумма наценки по реализованным товарам |
45000 |
|
|
5 |
Расчетно-платежная ведомость |
Начислена заработная плата торговым работникам |
64000 |
|
|
6 |
Расчетно-платежная ведомость |
Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц |
|
|
|
7 |
Справка |
Произведены отчисления на обязательное пенсионное обеспечение работников |
|
|
|
8 |
Накладная |
Поступили и приняты к учету товары по покупной стоимости |
120000 |
|
|
9 |
Накладная |
Отражена наценка на поступившие и принятые к учету товары в размере 25 % от покупной стоимости |
|
|
|
10 |
Счет- фактура |
Отражена продажная стоимость объекта основных средств, отпущенного покупателям |
35900 |
|
|
11 |
Счет- фактура |
Отражен НДС, полученный от покупателей по реализованному объекту основных средств |
|
|
|
12 |
Акт приемки передачи |
Списана первоначальная стоимость реализованного покупателям объекта основных средств |
28000 |
|
|
13 |
Акт приемки передачи |
Списана сумма накопленной амортизации по проданному объекту основных средств |
12000 |
|
|
14 |
Акт приемки передачи |
Списана остаточная стоимость реализованного покупателям объекта основных средств |
|
|
|
15 |
Справка |
Отражен финансовый результат от продажи объекта основных средств |
|
|
|
16 |
Выписка банка |
Перечислено с расчетного счета поставщикам в оплату за поступивший товар |
150000 |
|
|
17 |
Справка |
Отражена сумма единого налога на вмененный доход |
|
|
|
18 |
Выписка банка |
Перечислена с расчетного счета сумма НДС по проданному объекту основных средств |
|
|
|
19 |
Расходный кассовый ордер |
Сдана из кассы выручка за проданный товар и зачислена на расчетный счет |
|
|
|
20 |
Справка |
Отражена сумма налога на прибыль по операции продажи объекта основных средств |
|
|
|
Задача 4
По данным таблицы определить налог на имущество торговой организации, деятельность которой осуществляется в общем режиме налогообложения и ЕНВД.
Примечание:
Распределение стоимости имущества осуществляется пропорционально объему выручки от продажи товаров.
Таблица 1. Расчет налога на имущество торговой организации по налоговым периодам
Дата |
Остаточная стоимость имущества, руб. |
Выручка от продажи при общем режиме налогооб ложения, руб. |
Выручка от продажи при ЕНВД, руб. |
Выручка всего |
Доля выручки от продажи при общем режиме, % |
Остаточная стоимость имущества, прини маемая в расчет налога на имущество, руб. |
Нало говая база для расчета налога на иму щество, руб. |
Налог на иму щество, руб. |
01.01. 2015 |
714500 |
850433 |
355678 |
|
|
|
|
|
01.02. 2015 |
750300 |
890534 |
320544 |
|
|
|
|
|
01.03. 2015 |
745325 |
910500 |
401345 |
|
|
|
|
|
01.04. 2015 |
739455 |
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
01.05. 2015 |
732655 |
820750 |
370233 |
|
|
|
|
|
01.06. 2015 |
728435 |
880320 |
305167 |
|
|
|
|
|
01.07. 2015 |
722456 |
1062500 |
437890 |
|
|
|
|
|
2 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
01.08. 2015 |
716342 |
735600 |
410320 |
|
|
|
|
|
01.09. 2015 |
709233 |
790540 |
450700 |
|
|
|
|
|
01.10. 2015 |
|
850400 |
378000 |
|
|
|
|
|
3 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
01.11. 2015 |
695322 |
867340 |
401120 |
|
|
|
|
|
01.12.2015 |
681345 |
934520 |
387600 |
|
|
|
|
|
01.01.2016 |
675468 |
1234500 |
422312 |
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Упражнение 1