4.3 Учёт рассчётных чеков

Чек - это документ уст-ой формы, содержащий письменное поручение чекодателя (покупателя) плательщику (банку) произвести платёж чекодержателю (поставщику) по указанной в чеке денежной суммы. Образец чека устанавливается ЦБ РФ и включает в себя:

1. поручение плательщику выплатить опред сумму ден ср-в

2. наименование плательщика и указание счёта, с кот –го дБ произведён платёж

3. указание валюты платежа

4. указание даты и местосоставление чека

5. подпись чекодателя

Чек мб именным и предъявительским. Именной – это чек, выписанный в пользу опред-го лица. Законодательно запрещена передача чека др лицам, за исключением случаев обращения взыскания на имущество чекодержателя. Предъявительский – это чек, оплата которого происходит по его предъявлению . Мб передан др лицу.

Синт учёт наличия и движения ден ср-в , наход-ся в чековых книжках, чекодержатель организует на счёте 55-2. Депонирование ср-в на специальном чековом счёте при выдаче чекодателю чековой книжки оформляется проводкой Д55-2 К 51, 52, 66.

Сумма в банке по получ-м чековый книжкам спис-ся по мере оплаты чеков, согласно выпискам банка Д60, 76 К 55-2. Сумма по чекам выданным, но не оплаченным банком/не предъявл-м к оплате и остаётся на сч 55-2 . Сумма неиспользов-х чеков при закрытии чекового счёта отр проводкой: Д 51, 52 К 55-2.

Аналит учёт по счёту 55-2 ведётся по кажд полученной чековой книжке. К этому субсчёту рекомендуется открыть след аналитические позиции:

1. неиспользованные чеки

2. выданные чеки

3. аннулированные чеки

4.4 Учёт депозитных и прочих счетов в банке

Движ ср-в, вложенных организацией в банки и др вклады отражаются на сч 55-3. Перечисление ден ср-в во вклады отр записью Д55-3 К51, 52. При возврате банком вкладов дел обратную запись: Д51, 52 К55-3. Проценты, начисленные по вкладам, организация учитывает в составе прочих дох-в Д55-3 К 91-1. Аналитич учёт по сч 55-3 ведётся отдельно по кажд вкладу. На отдельных субсчетах, открываемых к сч 55 учит-ся движение ср-в целевого финансироавния, обособленно хранящихся в банке. При поступлении ден ср-в на финансирование капит-х вложений/др расх:Д55-4 К86

В связи с распространением расчетов с использ пластиковых карт их учёт ведется на сч 55. Пластиковая банковская карта – это персонифицированное платёжное средство для оплаты товаров, работ и услуг, а так же для получения ден. ср-в в банкоматах и учреждений банка. Корпоративные банковские карты Мб 2х видов:

1. дебетовые (расчетные) – это банковская карта, использование которой позволяет держателю, уполномоченному организацией, распоряжаться денежными средствами со счёта организации в пределах расходн лимита, установленного договором м-д банком и клиентом.

2. кредитная - это банковская карта, кот позволяет её держателю осуществлять операции в размере предоставляемом банком кредитного лимита, те заёмных ср-в.

Для перечисления ср-в с рассч сч на спец карточный счёт орг-ция подаёт в банк платёжное поручение на перевод ср-в. В бу ср-ва, перечисленные на спец карточный счёт учит на 55-5 -спец карточный счёт. Все записи на этом субсчёте производятся на основании выписок банка из спец карт счёта. По Д дан субсчёта отр сумма поступлений с рассч сч на спец карточный счёт, а по К отражается сумма, списанная в оплату расх, произведённых по карте и сумма комиссии, уплаченная банку за обслуживание. Сальдо по данному субсч отр остаток ср-в не использов-х по карте на конец мес. Сотрудник, кот-му выдали карту приобретает возможность покупать матер-ые ценности или услуги с оплатой через карту.

При проведении операции с пластиковыми картами необх-мо составить документы на бум-х носителях, предусмотренные правилами банка или договором м-д участниками расчетов. При выдаче работнику в подотчёт пл карты сост запись: Д71 К 55-5 После предоставления и утверждения авансового отчёта о производств-х расх сост запись Д10,41,26,44 , 91-2 К71