Aйналым активі мен қысқа мерзімді пассив арасындағы қолайлы арақатынасқа жету үшін: Компанияның өтімділігін біршама жеткілікті деңгейде ұстау

Компанияны қаржыландыруға жұмсалатын шығынды барыншы төмендету

Өндіріс пен өнім өткізу кестесін сақтау

Aйналым капиталы: Қоймадағы дайын өнім

Айналым қаражаты

Кәсіпорынның ақша қаражаты

Ағымдағы шығынды жоспарлау процесінде ескерілген факторлар: Баға факторы

Оның номенклатурасы мен ассортиментінің ауытқуы

Өндірістің және өнім сату көлемінің өзгеруі

Айналмалы капиталды облигациялар шығару жолымен тарту ақ ға келесідей артықшылықты береді:

Облигациялардың эмиссиясы АҚ ды басқарудағы бақылауға кедергі келтірмейді.

Облигациялар қор нарығында басқа да бағалы қағаздарға қарағанда тұрақты болады.

Облигациялардың акцияларға қарағанда таралу мүмкіндігі жоғары.

Айналым активі мен қысқа мерзімді пассив арасындағы қолайлы арақатынасқа жету үшін: Компанияны қаржыландыруға жұмсалатын шығынды барынша төмендету

Компанияның өтімділігін біршама жеткілікті деңгейде ұстау

Өндіріс пен өнім өткізу кестесін сақтау

Айналым, активі мен қысқа мерзімді пассив арасындағы қолайлы арақатынасқа жету үшін:Таза кірісті алуға қол жеткізу;

Компанияны қаржыландыруға жұмсалатын шығынды барынша төмендету;

Компанияның өтімділігін біршама жеткілікті деңгейде ұстау.

Айналым капиталы жоспарлау, есептеу және талдау практикасында келесі белгілер бойынша топтастырылады: Өндіріс процесіндегі функционалдық рөліне және бақылау, жоспарлау және басқару практикасына байланысты

Айналым капитал қалыптасатын көзге және өтімділікке байланысты

Капиталды салу тәуекелінің дәрежесіне және маериалды- мүліктік маңызына байланысты

Айналым капиталын пайдалану тиімділігінің көрсеткіші: Өнім мөлшерінің өсуі

Осы капиталды үнемдеу

Алынатын пайданың артуы

Айналым капиталының айналымдылыған бағалау көрсеткіштері:

Тура айналымдылық коэффиценті

Айналым капиталының күнмен есептелетін айналымдылығы

Кері айналымдылық коэффиценті

Айналым капиталының айналымдылығын бағалау көрсеткіштері: 

Айналымдағы қаражаттарды жүктеу коэффициенті

Айналым қаражаттарының айналымдылығы

Айналым қаражатының бір айналымының ұзақтығы

Айналым қаражаттарының нормативін есептеу әдістері: Аналитикалық.

Коэффициенттік.

Тура есептеу әдісі.

Айналым қаражатын қалыптастыру көзінің құрылымы : Қосымша тартылған көздер

Қарыз көзі Меншікті көз

Айналым қаражатының қарыздық көздері: Банктің қысқа мерзімді кредиттері

Коммерциялық кредит

Банктің ұзақ мерзімді кредиттері

Айналым қаражатының қарыздық көздері: Арзан бағалы және тозғыш зат;

Коммерциялық кредит

Банктің ұзақ мерзімді кредиттері.

Айналым қаражатының қосымша тартылған көздері: Күмәнді борыш бойынша резерв

Тұтыну қоры Қайырымдылық және өзге түсім

Айналым қаражатының меншікті көздер Резервтік капитал Жарғылық капитал Жинақтау қоры

Айналым қаражатының меншікті көздері: Жинақтау қоры Резевтік капитал Жарғылық капитал

Айналым қорының қалыптасу көздері: Заемдық немесе қарыздық көздерден

Меншікті капитал көздерінен

Қосымша тартылған көздерден

Айналыс қаражаттарының элементтері: Есеп айырысу қаражаты

Дебиторлық берешек.

Ақшалай қаражаттар

Акционерлңк қоғамның жарғылық капиталы келесі жолмен өзгертілуі мүмкін:

Акцияның номиналдық құнының көтерілуі

Акцияның номиналдық құнының төмендеуі

Қосымша акция санын орналастыру

Акцияның құндық бағасының түрлері:Нарықтық құн   Эмиссиялық құн Номиналдық құн

Акцияның негізгі түрлері :Артықшылықты Атаулы Жай

Ақша ағынын болжауға операция кіреді:

Қысқа мерзімді қаржыландыруға жалпы қажеттіліктің есебі

Ақшалай қаражаттың кетуінің болжамы және таза ағынының есебі

Кезең ішіндегі ақша түсімінің божамы

Ақша ағынын талдау кезеңдері: Ақша ағынының нақты құнын анықтау

Болжанған ақша ағын мөлшерін есептеу

Ақша ағынының тәуекел деңгейінің бағасы

Ақша ағының болжауға операция кірісі: 

Қысқы мерзімді қаржыландыруға жаопы қажеттіліктің есебі

Ақшалай қаражаттың кетуінің болжамы және таза ақша ағынының есебі

Кезең ішіндегі ақша түсімінің болжамы

Ақшалай қаражат жатады: Валюталық шот, бағалы қағаз

Касса, есеп айырысу шоты

Өзге ақшалай қаражат, басқа кәсіпорындармен және ұйымдармен есеп айырысу

Ақшалай қаражаттың таза түсімі формуласы:

R=

R=

R=

Ақшалай несиелеудің келесідей түрлері қолданылады:

Салықтық несие, инвестициялық салықтық несие.

Қаржылық несиелеу.

Коммерциялық несиелер.

Амортизацияны есептеу әдістері: Жеделтетіп есептен шығару

Құнды біркелкі (тура) есептен шығару

Өндірістік әдіс

Антисипативтік тәсіл: + d=d/s + d=D/S + d=D/S

Артықшылығы бар акция құқық береді:

Компанияның жойылу кезінде активтер қалдығында үлеске ерекше құқық

Кепілдемелі тіркелген дивиденд нысанында дивиденд алуға

Бірінші болып дивидендтерді алуға

Артықшылығы бар акция түрлері: Кумулятивті

Дивиденттің жылжымалы ставкасымен

Конвертирленетін

Артықшылықты акцияны есептеу формасы:

= *100%:

=( )

= *100%/

Аяқталмаған өндірісте активтер келесідей әдістермен есептеледі және бағаланады: Материал, шикізат және жартылай фабрикатарды өзіндік құнмен алуы

Нақты немесе нормативтік өндірістік өзіндік құн бойынша

Тура шығындар статьясы - өзіндік құн бойынша

Баға стратегиясы: Бәсекелестерден бірнеше жоғары баға қою, сыйақылық баға қалыптастыру Бәсекелестер деңгейден баға қою, нейтралдық баға қалыптастыру

Бәсекелестерден бірнеше төмен баға қою, баға стратегиясы

Бағалау процесінде несие бойынша пайыздық ставка ....... талап етеді. Ол келесідей болу керек: Қарыз алушының қарыз көлемінің өсуі,қарыз алушылардың несиесін сақтандыру.

Акциз сомаларын төмендету.

Несие келісімшартына сәйкес,арнайы тәуекелдердің жабуын жоғарылату.

Бақылау жүйесі компания басшыларын төмендегі мәселелр бойынша көмектеседі:

Іс әрекетті орындамаған нақты орындаушының қателіктерін анықтауда

Балама іс – әрекет арасынан таңдау жасау, белгіленген кезеңде орындалуға тиіс іс әрекет жоспарлауда

Қателіктерді түзеуде және табысқа жету мәселелерінде көмек көрсетуде

Бақылау жүйесінің негізгі элементтері: Бюджетті бақылау технологиясы

Бақылау нысаны Бақылау объектісі

Баланс абсолюттік болу үшін арақатынас болуы тиіс: + А3≥П3+ А4≥П4+ А1≥П1, А2≥П2

Баланс пассивінде капитал талдау мақсатында міндеттемемен өтеу мерзімі:

Ұзақ мерзімді пассив Қысқа мерзімді пассив Меншік капитал

Баланстың абсолюттік өтімділігі келесі көрсеткіштердің көмегімен анықталады:

Банктің есеп айырысу шотындағы және кассадағы ақша-қаражаттары.

Қысқа мерзімді қаржылық салымдар. Қысқа мерзімді міндеттемелер.

Баланстың ағымдағы өтімділігі келесі көрсеткіштердің көмегімен анықталады:

Банктің есеп айырысу шотындағы және кассадағы ақша-қаражаттары.

Қысқа мерзімді қаржылық салымдар, дебиторлық берешек.

Қысқа мерзімді міндеттемелер.

Баланстың жалпы өтімділігі келесі көрсеткіштердің көмегімен анықталады:

Банктің есеп айырысу шотындағы ақша-қаражаттары, кассадағы ақша-қаражаттары, қысқа мерзімді қаржылық салымдар.

Дебиторлық берешек, материалдық қорлар. Қысқа мерзімді міндеттемелер.

Баланстың пассиві мерзімділігінң дәрежесі бойынша топтастырылады:

Қысқа мерзімді пассив Ұзақ мерзімді пассив Тұрақта пассив

Банк кредит бергенде төмендегілерді ескеруге тиіс: Активтердің болуы 

Қаржылық жай-күйі және оның даму келешегі Кәсіпорынның және оның басшысының беделін

Банк қарыз алатын кәсіпорындардың ресми есептілігіне сүйене отырып  Қаражаттың пайдалану тиімділігін 

Баланстың өтімділігін Кәсіпорынның қорлары мен басқа да активтерінің жай-күйін

Банк таңдар алдында несие алушы мынадай факторларды есепке алу қажет: Құрылтайшылар құрамы, ұйымдық – құқықтық мәртебесі, банктің саясаты және мақсаттары, соңғы жылдағы қызмет нәтижесі. Банктің заңды тұлғалар арасындағы негізгі клиентурасын зерттеу. Банк көрсететін қызметтердің сапасын және әртүрлілігін анықтау.

Банк таңдау кезінде несие алушының ескеретін факторлары:

Банктер мен заңды тұлғалар арасындағы арақатынасын зерттеу. Несие алудағы жеңілдіктер. Облигация шығару туралы қорытынды есепті тіркеу.

Банктiк қарыздарды тарту саясаты келесі кезеңдерді қосады:

Соңғы 5 жылдағы несиені пайдалану тиімділігі.

Банктік несиелерді қолданудың мақсаттарын анықтау.

Қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді несиелер арасындағы бағалаудың арақатынасы.

Банктік несие нысандары: Контокоррентті Факторинг Жедел кредит

Банктің қарыз алушылармен негізгі қатынастары: Несиелеуге мәлімдеменің кеңейтілуі.

Қарыз алушының несиелік қабілеттілігін талдау. Несиелік келісімшартты дайындау.

Банктің несиелік пайыздық мөлшерлемесін жеке несиелік мәміле үшін келесідей көрсеткіштермен анықтайды: Ұлттық Банктің қайта қаржыландыру ставкасы.

Нақты коммерциялық мәмiле бойынша таза пайда.

Несие формасындағы қаражаттардың көздерi.

Басқа бизнес ұйымдарымен салыстырғанда корпорацияның айрықша белгілері: Акционерлердің жеке мүлкін тәркілеу мүмкін емес Меншік иелеріне тәуелсіз қызмет етеді Меншік иелеріне өз атынан ақшалай нысанда капитал тарту құқығына ие

Басқа компаниялардың қызметін басқару мақсатындағы холдинг компанияның іс-әрекеті:  Басқару. Бақылау. Бақылау акцияларын иелену.

Басқарушылық тәртіптеме жүргізудің бұл жылжымайтын тәртібін орнату ұсынылады: Талдамалық материалды рәсімдеуді және оларды корпорацияның дирекциясына табыс етуді қамтамасыз ету

Айдың, тоқсанның жоспарлық, функционалдық және жиынтық бюджеттен нақты ауытқуды жедел талдау

Өндірістік емес шығыс ысырапты, сондай-ақ талдау барысында анықталған қымбаттайтын факторларды жою жөніндегі іс-шараларды әзірлеу

Батыс корпорация практикасында (АҚШ, Канада, ЕЭС, Жапония) бір компанияның басқалармен қосылуында заңмен бетітілген 3 негізгі әдіс қолданылалды:

Бақылау акция пакетін сатып алу жолымен бірігу

Компания активтерін алу жолымен басып алу Бірігу немесе консалидация