- •Херсонський національний технічний університет кафедра обліку і аудиту
- •Методичні рекомендації до виконання контрольних робіт з дисципліни «облік і звітність в оподаткуванні» для студентів напряму підготовки 6.030509 “Облік і аудит” заочної форми навчання
- •Загальні положення
- •Мета і вимоги, які пред’являються до виконання контрольної роботи
- •Вибір варіанту контрольної роботи. Підбір і вивчення літератури.
- •Варіанти контрольної роботи
- •4. Критерії оцінювання заочної форми навчання
- •6. Завдання контрольних робіт
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •Рекомендована література
- •Інформаційні ресурси
4. Критерії оцінювання заочної форми навчання
Оцінювання знань студентів заочної форми навчання здійснюється на основі Положення «Про оцінювання знань студентів ХНТУ у межах кредитно-модульної системи організації навчального процесу», що є внутрішнім стандартом ХНТУ. Симестрова оцінка з дисципліни формується за 100 – бальною накопичувальною системою за результатами поточного і підсумкового контролю.
Основною формою поточного контролю є виконання та захист контрольної роботи. Підсумковий контроль знань з дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні» здійснюється у формі іспиту, який проводиться письмово.
Розподіл балів, передбачених для оцінювання знань з дисципліни:
Таблиця 2
Вид роботи |
Оцінка в балах |
Виконання контрольної роботи |
15 |
Захист контрольної роботи |
25 |
Підсумковий контроль (іспит) |
60 |
Разом: |
100 |
6. Завдання контрольних робіт
Варіант 1.
I.Теоретичні питання
1. Облікова інтеграція в системі оподаткування.
2. Облік акцизного податку.
3. Облік зборів за користування радіочастотними , водними та лісовими ресурсами
II.Практична частина
Завдання 1.
Визначимо на умовному прикладі суму податку на прибуток за звітний
квартал поточного року.
Вихідні дані
ТОВ «Шлях» у звітному періоді проведені наступні операції ( табл.)
Таблиця
з/п
|
Зміст операції |
Сума, грн.
|
1 |
Реалізовані транспортні послуги підприємству «Альфа» |
120 000
|
2 |
Нарахована заробітна плата робітникам |
30 000 |
3 |
Нарахування єдиного соціального внеску (ЄСВ) від фонду оплати праці 36,7% |
? |
4 |
Наданий звіт про відрядження начальника маркетингу (додані білети, п/накладні на придбання з/частин)на суму 2 400 грн., в т. ч. ПДВ 300 грн |
? |
5 |
Отримано Акт про проведені рекламні заходи від МПП «Фора», в т.ч. ПДВ |
9000 |
6 |
Отримано рахунок від орендодавця за оренду офісу, в т.ч. ПДВ |
360 |
7 |
Проведено перерахування коштів дитячому фонду |
7000
|
8 |
Перераховано постачальнику сума штрафу за неналежне виконання контракту |
2000 |
9 |
Отримано суму неустойки та пені від МПП «Ритм» |
500
|
10 |
Витрачені ПММ на виробництво |
6200 |
Необхідно визначити податок на прибуток з метою оподаткування. Розв’язання провести в табл.
Таблиця
№ з/п |
Зміст операції |
Сума, грн. |
Облік у системі оподаткування |
Бухгалтерский облік |
|||
Доходи |
Витрати |
Д-т |
К-т |
Сума |
|||
1 |
Реалізовані транспортні послуги підприємству «Альфа» |
|
|
|
|
|
|
2 |
Собівартість реалізованих транспортних послуг: |
|
|
|
|
|
|
Нарахована заробітна плата виробничим робітникам |
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування ЄСВ від фонду оплати праці 36,7% |
|
|
|
|
|
|
|
Витрачені ПММ на виробництво |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Наданий звіт про відрядження начальника маркетингу на суму 2 400 грн., в т.ч. ПДВ 300 грн. |
|
|
|
|
|
|
4 |
Отримано Акт про проведення реклами продукції ТОВ «Шлях» від МПП «Фора», в т.ч. ПДВ |
|
|
|
|
|
|
5 |
Отримано рахунок від орендодавця за оренду офісу, в т.ч. ПДВ |
|
|
|
|
|
|
6 |
Проведено перерахування коштів дитячому фонду |
|
|
|
|
|
|
7 |
Перераховано постачальнику сума штрафу |
|
|
|
|
|
|
8 |
Отримано суму пені від МПП «Ритм» |
|
|
|
|
|
|
9 |
Визначено прибуток (збиток) з метою оподаткування / фінансовий результат у бухгалтерському обліку (довідка: ставка податку на прибуток – 19%) |
|
|
|
|
|
|
Завдання 2
ПП “ Лілея ”, платник ПДВ, у звітному кварталі провело такі операції:
- відвантажило товарів фірмі “ Колібрі ” на загальну суму 24000 грн., собівартість якого 15000 грн.;
- оприбуткувало товарів від фірми “ Садівник ” на 18 000 грн.;
- на розрахунковий рахунок ПП “ Лілея ” надійшло штрафів за недотримання договірних термінів оплати від покупця в розмірі 7 000 грн.;
- нарахувало заробітну плату та здійснило відрахування від заробітної плати продавцям в розмірі 6 000 грн.;
- перерахувало авансові внески фірмі “ Аґрус ” у сумі 12 000 грн. за продукцію, що надійде в наступному кварталі;
- одержало від постачальника “ Транш ” 20 станки за ціною 3500 грн. за кожний для подальшої реалізації;
- отримало по імпорту зрізані троянди 500 шт. та орхідей 300 шт. контрактною вартістю 1 та 3 доларів США за штуку відповідно. Ввізне мито за 1 троянду становить 0,5 євро, за 1 орхідею – 1 євро. Уся імпортована продукція у цьому же податковому періоді реалізована на внутрішньому ринку України за ціною15 грн. за троянду та 60 грн. за орхідею.
Необхідно розрахувати податок на прибуток ПП “ Лілея ” за звітний квартал.
Завдання 3
Визначити на умовному прикладі суму податку на прибуток за звітний
квартал поточного року.
Вихідні дані
ТОВ «Шлях» у звітному періоді проведені наступні операції ( табл.)
Таблиця
з/п
|
Зміст операції |
Сума, грн.
|
1 |
Реалізовані транспортні послуги підприємству «Альфа» |
120 000
|
2 |
Нарахована заробітна плата робітникам |
30 000 |
3 |
Нарахування єдиного соціального внеску (ЄСВ) від фонду оплати праці 36,7% |
? |
4 |
Наданий звіт про відрядження начальника маркетингу (додані білети, п/накладні на придбання з/частин)на суму 2 400 грн., в т. ч. ПДВ 300 грн |
? |
5 |
Отримано Акт про проведені рекламні заходи від МПП «Фора», в т.ч. ПДВ |
9000 |
6 |
Отримано рахунок від орендодавця за оренду офісу, в т.ч. ПДВ |
360 |
7 |
Проведено перерахування коштів дитячому фонду |
7000
|
8 |
Перераховано постачальнику сума штрафу за неналежне виконання контракту |
2000 |
9 |
Отримано суму неустойки та пені від МПП «Ритм» |
500
|
10 |
Витрачені ПММ на виробництво |
6200 |
Необхідно відобразити відповідні суми в Податковій декларації з податку на прибуток підприємства.
Варіант 2.