Тема: организация деятельности коммерческих банков в области денежного обращения.

1.Кругооборот наличных денег. Установление лимита остатка наличных денег в кассе хозоргана.

2. Организация поступлений наличных денег в кассы банка.

3. Порядок получения и расходования наличных денег.

4. Кассовая дисциплина и контроль за её соблюдением.

5. Составление кассового прогноза налично-денежного оборота.

1. Кругооборот наличных денег. Установление лимита остатка наличных денег в кассе хозоргана.

Свои денежные средства предприятия и организации обязаны хранить в банках на соответствующих счетах на договорных условиях. Следовательно, наличные деньги, поступающие в кассы предприятий и организаций (денежная выручка за реализованные товары и оказанные услуги) должны сдаваться в коммерческие банки. Наличные деньги, необходимые для выплаты заработной платы и для других платежей предприятия и организации должны получать в банках.

Порядок использования наличных денег и правила совершения кассовых операций предприятиями и организациями устанавливаются ЦБ РФ. В настоящее время деятельность коммерческих банков в области денежного обращения осуществляется на основании:

Положения ЦБР от 9 октября 2002 года № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;

Положения ЦБР от 5 января 1998 года № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»;

Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 года № 40.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их коммерческими банками по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается коммерческими банками ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчёты.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка «Расчёт на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу».

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчётом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из коммерческих банков предприятие направляет уведомления об определённом ему лимите в другие банки, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия коммерческие банки руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не предоставившему расчёт на установление лимита ни в одно из обслуживающих учреждений банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объёмов налично-денежного оборота предприятий с учётом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в коммерческие банки, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка кассы устанавливается:

• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

• для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Установленные коммерческим банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому предприятию, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчётов.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счёта.

Все наличные деньги сверх установленных лимитов предприятия обязаны сдавать в коммерческие банки. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях,- до 5 дней), включая день получения денег в банке. По истечении этого срока неиспользованные по назначению суммы наличных денег сдаются в коммерческие банки.

Предприятия по согласованию с обслуживающими их коммерческими банками могут расходовать поступающую в их кассу выручку на определенные законодательством цели (почтово-телеграфные расходы, канцелярские расходы, мелкий ремонт).

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается коммерческими банками ежегодно на основании письменных заявлений предприятий и представленного расчёта с учётом соблюдения ими порядка работы с денежной наличности, состояния расчётов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с коммерческими банками по ссудам.

Оформление расходования предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных коммерческих банках принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.