23. Правовые основы организации депозитных операций с драгоценными металлами.

1. 395/1 о банках и банковской деятельности

2. 86 фз о цб

3. 173 фз "О валютном регулировании и валютном контроле"

4. 41 фз о драг металлах и драг камнях

5. Постановление правительства рф 756 об утвержденном положении о совершении сделок с лраг металлами на территории рф

6. Приказ бр 02-400 о введении в действие положение о совершении кро операций с дран металлами на тер рф и порядки проведения банковских операций с драг металлами

7. П 50 совершение операций с драг металлами на тер рф

8. Указ банка 2255-у о правилах учета и хранения слитков драг металлов в кро на тер рф

9. 115 фз

10. 94 и о порядке проведения определенной массы драг металлов и драг камней и исчисление их стоимости в бр кро

11. 124

12. 385 п

24. Виды операций и сделок, совершаемых кредитными организациями с драгоценными металлами.

Для осуществления операций с драгоценными металлами кредитная организация должна получить специальную лицензию Банка России.

Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

1. Покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

2. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.

3. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.

4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.

5. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

6. Сделки купли - продажи драгоценных металлов

7. Сделки купли - продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.

К драгоценным металлам относятся:

- слитки золота;

- слитки серебра;

- слитки платины;

- слитки палладия;

- монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации.

25. Учет операций по приему и выплате денежных средств в соответствии с условиями и видами вкладов физических лиц.

В зависимости от срока существуют счета 2-го порядка

42302 – 42307

1. Принятие д/с от клиента: Д 20202 – К 42302 – 42307

2. Начисление %: Д 70606 – К 47411

3. Перечисление %: Д 47411 – К 42302 – 42307

4. Выдача д/с клиенту: Д 42302 – 42307 – К 20202

26. Учет операций по приему и выплате денежных средств в соответствии с условиями и видами вкладов юридических лиц.

1) Принятие д/с от клиента: Д 20202 – К 405 – 40702

2) Начисление %: Д 70606 – К 47426

3) Перечисление %: Д 47426 – К 420, 421, 422

4) Выдача д/с клиенту через кассу : Д 40702 – К 20202

27. УЧЕТ ВКЛАДНЫХ КНИЖЕК.

1. Д 91207810 – К 99999810

2. Д 99999810 – К 91207810

Условная оценка 1 рубль

28. УЧЕТ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК

1) Д 91207810 – К 99999810

2) Д 99999810 – К 91207810

Условная оценка 1 рубль

29. УЧЕТ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ НА ДЕПОЗИТ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

1. Начисление % Д 70606 – К 47411

2. Перечисление % к основному счету Д 47411 – К 42302 – 07

30. УЧЕТ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ НА ДЕПОЗИТ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

1. Дт 70606 «Расходы»

Кт 47426 «Обязательства по уплате процентов» – на сумму начисленных процентов.

2. Дт 47426 «Обязательства по уплате процентов»

Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента» – если кредиторы банка – юридические лица и индивидуальные предприниматели обслуживаются в данном банке.

31. УЧЕТ РАЗНЫХ ЦЕННОСТЕЙ И ДОКУМЕНТОВ

1. Поступление в кассу банка: Д 91202810 – К 99999

2. Выдача из кассы банка: Д 99999 – К 91202810

32. УЧЕТ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ ПО СЛОЖНОЙ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКЕ (КАПИТАЛИЗАЦИЯ ПРОЦЕНТОВ) нерез

1. Д 20202 – К 42602-07

2. Д 70606 – К 47411

3. Д 47411 – К 42601-07

4. Д 70606 – К 47411

5. Д 47411 – К 42601-07

6. Д 42606 – К 20202

33. УЧЕТ ДОСРОЧНОГО СНЯТИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО СТАВКЕ «ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ»

1. Д 20202 – К 42304

2. Д 70606 – К 47411

3. Д 47411 – К 42301

4. Д 42304 – К 42301

5. Д 42301 – К 20202

34. УЧЕТ ОТКРЫТИЯ И ЗАКРЫТИЯ ОМС ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА.

1. Д 20302А98 – К 20309А98

2. % Д 70606 – К 47411А98

3. Начисление к счету Д 47411А98 – К 20309А98

4. Д 20309А98 – К 20302А98

35. ВИДЫ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК ДЕПОЗИТА. ФОРМУЛЫ РАСЧЕТА.

Простая

(Сумма * % * дни) / (365*100)

Сложная

Сумма депозита* (1 + годовая ставка * дни) / 365 * 100 и все это в степени количества операций по капитализации

36. СУЩНОСТЬ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

В современных условиях для эффективного функционирования, развития и достижения своих целей каждый коммерческий банк должен разработать собственную депозитную политику, то есть стратегию практического управления. Как известно, привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности коммерческого банка.

Сформированный на платной основе фонд средств используется для вложения в активные инструменты. Пассивные операции, таким образом, носят первичный характер по отношению к большей части банковских операций, направленных на получение доходов. В этой связи привлеченные средства должны рассматриваться как самостоятельный объект политики.

Таким образом, управление привлеченными средствами является важной составляющей деловой политики банка. Однако вопросы, связанные с исследованием теоретических основ этой сферы деятельности, в научной литературе разработаны недостаточно. Особенно это касается понятия депозитной политики коммерческого банка как составляющего элемента стратегии управления пассивами.

К определению сущности депозитной политики банка нельзя подойти однозначно, так как она изменяется в зависимости от её субъекта.

Депозитная политика представляет собой стратегию и тактику коммерческого банка по привлечению денежных средств клиентов на возвратной основе, путем активных или пассивных операций.

Активные депозитные операции - это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации1.

Пассивные депозитные операции - операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады.

Депозитная политика банка должна включать:

- разработку стратегии для осуществления деятельности банка по привлечению денежных средств во вклады, основанную на всестороннем исследовании рынка, то есть анализ окружающей финансовой среды, места и роли банка в сфере привлечения средств, диагностика и прогнозирование;

- формирование тактики коммерческого банка по разработке, предложению и продвижению новых банковских депозитных продуктов для клиентов (в области товарной, ценовой, сбытовой и коммуникационной политики);

- реализацию разработанной стратегии и тактики;

- контроль реализации политики и её эффективности;

- мониторинг деятельности коммерческого банка по привлечению денежных средств.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является депозитная политика банка. Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспектив ее развития. Кроме того, используются такие документы, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение прибыльной работы. Конкретно в нем банк предусматривает:

- перспективы роста собственных средств банка (капитала), а отсюда и соотношение между собственными и привлеченными средствами;

- структуру привлеченных и заемных средств (вклады, депозиты, межбанковские кредиты, в том числе кредиты ЦБ РФ);

- предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их привлечения; соотношение между срочными депозитами (вкладами) и на срок «до востребования»;

- основной контингент по вкладам и депозитам, т. е, категорию вкладчиков;

- географию привлечения и заимствования средств;

- желательные банки-кредиторы по МБК, сроки привлечения последних; условия привлечения депозитов (вкладов) и МБК;

- способы привлечения депози­тов (на основе договоров банковского счета, корреспондентского счета, банковского вклада (депозита), путем выпуска собственных сертификатов, векселей);

- соотношение между рублевыми и валютными депозитами (вкладами);

- новые формы привлечения средств в депозиты;

- особые условия открытия отдельных видов депозитов (вкладов);

- меры по соблюдению нормативов риска банка по привлеченным средствам.

Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:

– экономическая целесообразность;

– конкурентоспособность;

– внутренняя непротиворечивость.

37. УЧЕТ ОТКРЫТИЯ ДЕПОЗИТА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА РЕЗИДЕНТА

Д 20202 – К 42301-07

38. УЧЕТ ОТКРЫТИЯ ДЕПОЗИТА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НЕРЕЗИДЕНТА

Д 20202 – К 42601 – 07

39. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДЕПОЗИТУ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА РЕЗИДЕНТА

1. Д 20202 – К 42301-07

2. Д 70606 – К 47411

3. Д 47411- К 42301-07

4. Д 42301-07 – К 20202

40. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДЕПОЗИТУ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НЕРЕЗИДЕНТА

1) Д 20202 – К 42601-07

2) Д 70606 – К 47411

3) Д 47411- К 42601-07

4) Д 42601-07 – К 20202

41. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДЕПОЗИТУ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

1) Д 20202 – К 405-408

2) Д 70606 – К 47426

3) Д 47426- К 405-408

4) Д 405-408 – К 20202

42. УЧЕТ РАЗНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

1) Поступление в кассу банка: Д 91202810 – К 99999

2) Выдача из кассы банка: Д 99999 – К 91202810

43. ОБЕЗЛИЧЕННЫЙ МЕТАЛЛИЧЕСКИЙ СЧЕТ. ПРЕИМУЩЕСТВА, НЕДОСТАТКИ.

(ОМС) — счет, открываемый в банке для учёта движения металла в обезличенной форме, на котором отражается металл в граммах без указания индивидуальных признаков (количество слитков, проба, производитель, серийный номер и др.) и осуществления операций по их привлечению и размещению.

Услуги по операциям с ОМС предоставляют не все банки, а наиболее крупные. В качестве драгоценного металла может выступать золото, серебро, платина и палладий хотя некоторые банки осуществляют торговлю только золотом и серебром.

Следует отметить, что вклад в ОМС также связан с определенным риском. Цена продажи металла банком всегда выше цены покупки и прибыль вы начнете получать только когда цена покупки будет больше, чем продажи на тот момент, когда вы делали вклад, вкладывать в драгоценный металл следует, в случае если вы уверены в стабильности своего финансового положения и знаете, что в течение 2-3 лет у вас не возникнет надобности обналичивать ваш счет. Тем самым вы практически исключите вероятность проиграть на разнице между ценами покупки и продажи металла банком, а вот вероятность получить выгоду возрастет до максимума.