1.Понятие налогового права.

Налоговое право – это система фин-правовых норм, регул-х обществ. отношение по установление, введение в действие и взиманию налогов, а также налог. контролю и привлечению к ответств-ти за соверш-е налог. п/о.

Сущест. общие и особенные нормы нал. права.

Общие нормы имеют значение для всех нал-в и хар-т осн. положения н/о.

Особ. нормой н/п регул-т правопорядок исчисления и уплаты конкр. налогов и сборов.

Предмет н/п – это отношение склад-ся между гос-м, н/пл-м и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов. Нал. отношения всегда связаны с изъятием у юр. и физ. лиц , части их доходов в соотв. бюджет и в предусмотр. случаях во внебюд. целевые фонды.

Методы н/п – это совокупность и сочетание приемов, способов воздействия на общ. отношение по вопр. н/о.

Метод н/п хар-ся как властно-имуществен., обусл. необх-ю применения однозначных не допускающих выбора норм в целях формирования гос. бюджета.

Нал. правоотношение – это общ. отношение, урегулированное нормами нал-го права. Согл. ст.2 НК к таким отношениям отн-ся:

1. отношение по установлению, ведению, взимания нал-в и сборов.

2. отношения возни-е в процессе осущ-я нал-го контроля.

3. отношение возник-е в процессе привлечения к ответств-ти за нарушение н/от-я.

Нал. отношения – это особые отношения т.к. они отл-ся от фин-х и ден-х п/о своим объектом, субъектом и содержанием.

Субъекты н/пр-ий – это гос. налог. органы, н/пл-ки и налог. представители.

В соотв. со ст.9 НК учредителями отношений регул-х нал. закон-м явл-ся: н/пл-ки и пл-ки сборов; нал. агенты; нал. органы; тамож. органы; сборщики налогов; органы исполн. власти и должн. лица; фин. органы; органы гос. и внебюдж. фондов; органы нал. полиции.

Нал. органными явл-ся мин-во РФ по налогам и сборам и его террит. подразделения.

Вм кач-ве н/пл-в и пл-в сборов выст. орг-ии и физ. лица на кот-х возложена обяз-ть соотв. уплачивать налоги и сборы.

Юр. лица уплачивают налоги незаваисимо от орг-прав-х форм, н/рл-ки также явл-ся филиалы и предст-во орг-ии.

Физ. лица как н/пл-ки имеют разное п/от-е, кот. опр-ся закон-м с целью применения соотв-х ставок, льгот, порядка и срок уплаты получения нал. кредита: раб-ки получ-е доходыв форме з/п на предпр-х; индивид. предприниматели; предприниматели с привлечением наемн. труда; собств-ки движ. и недвиж. им-ва; наследники им-ва; правоприемники авторов произведения науки, лит-ры, искусства; законные преджставители(усыновители, опекуны) и др.

Взаимозавис. лицами для целей н/о признаются: физ. лица (или орг-ии) отношение между кот. могут оказывать непосредственное влияние на условие или эк.рез-ты их деят-ти или деят-ти представл. ими лиц.

Взаимозав. лицами, лица могут только в 3х случаях:

1. Одна орг-я непосредственно и/или косвенно участвует в др. орг-ии и суммарно доля участия сост. более 20%.

2. Одно физ. лицо подчиняется др. физ лицу по должностн. положению

3. Лица сост. в соотв. с сем. зак-м РФ в брачных отноешниях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, попечителя и опекаемого.

Нал. агенты – это лица, на кот. возложены обяз-ти по исчислению, удержанию у н/пл-ка и перечисления в соотв. бюджет или внебюдж. фонд налогов.

Сборщики налого и сборов - уполном. органы и долж. лица осущ. принятие у н/пл-ка средств в уплату нал-в и сборов и перечисления их в бюджет.

Н/пл-к может участв. в нал. отношениях через закон. представителя и уполном. представителя. Пред-во по закону распр-ся на плат-в сборов и нал-в агентов.

Уполн. предст-ля н/пл-ка признается физ. или юр. лицо уполн. н/пл-0м пердставлять его интересы в отн-ях с налог. органами,иными уч-ми отноешний в соотв-ии с законом «о налогах и сборах», для этого физ. лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

Объектом н/пявл-ся то, по поводу чего возникает н/пр-е – обяз. безвозмездный взнос, налог, сбор, размер кот. опр-ся нал. зак-м.

В кач-ве объектов н/о выст. мат. блага юр. и физ. лиц, с кот-х по закону взимаются налоги, сборы, пошлины.

Матер. блага н/пл-в могут сущ-ть в ден. и имущ-х формах и быть разл. по своей сути: доходы; ст-ть опр. тов-в; отд. виды деят-ти н/пл-в; операции с цен. бумагами; пользование прир. ресурсами; им-во юр, и физ лицами; передачи им-ва и др. объекты.

Суть н/пр-ий – совокупность прав и обязанностей субъектов н/пр-ий, кот. предусмотрены действующим зак-м на всех уровнях.

2. Упрощенная система н\о.

Распростр.на субъекты малого бизнеса,годовой оборот кот.не превыш.15млн.р,а число раб-100чел.Ограничения: 1на вид.деят(не могут банки,страх,негос.пенсион.ф)2по ор-

Ганизац.структуре(исключ.орг,имеющ.филиалы,представ) 3вид юридич.взаимоотн.партн.4лимит на остат.стоим.ОС и НМА(100млн.р)5размер.уч.др.организ.в данной(<25%) Объект:1дох2дох,уменьш.на велич.расх.Нал.ставка:1с дох.-6%2с прибыли-15%.Если нет прибыли-1%от выручки.Нал.

пер-календ.год.Отчетный-1кварт,полуг,9мес.Рассчит.нарастающим итогом с нач.нал.периода до окончания соответствено 1кв,полуг,9мес,с учетом ранее уплач.авансов.Деклар. предост.не позднее 31 марта след.года,а по итогам отч.пер.

не поздн.25дней до его оконч.Индивид.пр.не позд.30 апр.

№25