- •1. Налоги Германии.
- •2. Понятие налоговой системы.
- •1. Налоги Франции.
- •2.Основные характеристики налоговой системы.
- •1.Налоги Великобритании.
- •2. Организационные принципы рос. Налог. Системы.
- •1. Налоги сша.
- •2. Система налогового законодательства рф.
- •1.Развития систем н/о.
- •2.Принятие и введение в действие закон-в о налогах.
- •1.Общие и частные теории налогов.
- •2. Направление развития современной системы н/о.
- •1.Налоги и бюджетный процесс.
- •2.Налоги, взимаемые на тер-ии рф.
- •1.Функции налогов
- •2. Налоги с физ. Лиц.
- •1.Совокупность принципов н/о.
- •2.Налоги с юр. Лиц.
- •1.Понятие и опр-е налога.
- •2. Смежные и социальные налоги.
- •1.Налоги и др. Гос. Изъятия и платежи.
- •2.Понятие налогового производства.
- •1.Классификация налогов.
- •1. Правовое значение элемента
- •2.Порядок исчисления налога.
- •2. Порядок уплаты налога.
- •2.Понятие налогового контроля.
- •1.Масштаб налога и ед-ца налога.
- •2. Проведение налоговых проверок.
- •1.Налоговая база.
- •2. Порядок оформления рез-в проверки.
- •1. Налоговый период.
- •2. Защита прав налогоплательщиков.
- •2. Налог на прибыль предприятий и организаций.
- •1.Налоговые льготы.
- •1.Порядок и способы исчисления налога.
- •2.Акцизы.
- •1. Способы и порядок уплаты налога.
- •2.Ндфл.
- •1. Сроки уплаты налога.
- •1.Понятие налогового права.
- •1.Принципы налогового права.
- •2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов лиц.
- •1. Источники налогового права.
- •2.Налог на добычу полезных ископаемых.
- •1.Налоговый кодекс рф
- •2. Таможенная пошлина и таможенные сборы.
- •1. Цели междун. Сотрудничества в налог. Сфере.
- •2. Государственная пошлина.
- •1. Виды международных договоров.
- •1. Налог на имущество организаций.
- •2. Транспортный налог
- •2. Налог на игорный бизнес.
- •1.Понятие и общие принципы нал. Планирования.
- •2. Налог на рекламу
- •1. Этапы налогового планирования.
- •2. Налог на имущество физ. Лиц.
- •1. Управление налогами на предприятиях и организациях.
- •2. Налог на дарение и наследование имущества.
- •1. Пределы налогового планирования.
- •2. Земельный налог.
№1
1. Налоги Германии.
Подоходный налог с физ. ли, налог на корпорации, НДС, промысловый налог, налог на им-ва, налог на покупкук зем.. участка, страховые взносы, налог с наследства и дарения, автомобильный налог, налог на содержание пожарн. охраны, акцизы (кофе, сахар, эфирн. масла,вино-водочные изделии и т.д.), таможенные пошлины, сборы на развитие добычи и нефти и газа на тер-ии Германии.
Из налогов на юр. лицо наиб. высокие доходы приносит гос-ву НДС, как доходный ист-к бюджета НДс занимает 2ое место после подоходн. налога с физ. л.данным налогом облагается вся система сачтн. и обществ. потребления, размер налога соотв. налог. ставке, все товары и услуги отправл. на экспорт от налога освобождены, это делается для обесп-я конкурентоспособности на мир. рынке.
В Германии действуют 2 ставки НДС: общая 15%; сниженная 7%.
Вторая ставка распростр. на продовольствии езаискл. спиртн. напитков и обротв ресторанов , книжно-журнальн. продукцию, объекты искусства, на услуги пассажирского транспорта внутри страны. Дальше перевозки подпадают под понятие экспортн. услуг. Предприниматели у кот-х оборот за предыд. год не привысил 32,5 тыс. марок, а в текущем году не превысит 100 тыс. марок, освобождаются от выплаты НДС.
важную роль в фин. системе Германии играет подоходный налог с физ. лиц. В состав подоходн. налога входит: налог на з/п, налог на доход с капитала. Подоходн. налог взимается с дох-в от: работы в сельском и лесном хоз-ве, промсыловой деят-ти, наемного труда, ненаемного труда, капитала, сдачи в наем и аренду движ или недвиж. им-ва, пр. дох-в, вкл. доходы от пенсии. Сущ-т 6 нал. классов в кот. группируется наемн. рабочие и служщие: 1.холостые рабочие без детей. 2. холостые разведенные или овдовевшие люди, имеющие на содерж-иу ребенка. 3. женатые, если один в семье из супругов работает. 4. предусматривате случай, когда работает и муж и жена и они облагются налогом раздельно. 5. женатые работающие один из кот-х облагаются по 3му классу. 6. рабочие имеющие з/п в неск. местах. Удержание налога из з\п происходит на основе налог. карты, кот. заполняется по месту жительства.
Подоходный налог исчисл. по истечению календарн. года.
Ставка налога с корпораций – 45%(со льготами – 42%). Доходы казино облагаются по ставке 80% от дохода.
Имущ. налог введен в Германии еще в 1871 году. объектом облажения служит совокупная им-ву налог\пл-ка . К нач. календ. года уменьшается на необлагаемый минимум (весьма значительный).
Имеется церковный налог, кот. уплач-ся прихожанами и членами церковной общины.
2. Понятие налоговой системы.
Взимаемые в устан. зак-м порядке налоги, сборы, пошлины и др. нал. платежив совокупность образуют основу любой нал. системы.
нал системы существенно отлич-ся по набору налогов их видов и стр-ре, способом взиманием, ставкам, налогам и фиск. полномочиям разл. уровней власти.
Налоговая система – это взаимосвязь совокупность действ-х в данный момент кв конкр. гос-ве существ-х условий в н\о.
Существенными условиями н\о явл-ся:
- система и принципы нал. закон-ва;
- принципы нал. политики;
- порядок установления и вводав действие налогов;
- виды налогов и общие эл-ты налога;
- порядок распределения нал-в по бюджетам;
- система нал-х органов;
- формы и методы нал. контроля;
- права и отвественность уч-в нал. отношений;
- порядок и условия нал-го производства.
№2