2. Расчёт фонда оплаты труда.
|
Должность |
Количест во сотруд ников |
З/п 1 чел. |
Сумма з/п в месяц |
Сумма з/п в год |
* Премии |
Единый соц. налог (26%) |
Фонд опла ты труда |
|
Генеральный директор |
1 |
76 |
76 |
912 |
--- |
237,1 |
1149,1 |
|
Коммерческий директор |
1 |
55 |
55 |
660 |
--- |
171,6 |
831,6 |
|
Бухгалтер |
1 |
35 |
35 |
420 |
--- |
109,2 |
529,2 |
|
Шеф-повар |
1 |
37 |
37 |
444 |
--- |
115,4 |
559,4 |
|
Администратор |
1 |
27 |
27 |
324 |
--- |
84,2 |
408,2 |
|
Повар 6-го разряда |
2 |
28 |
28 |
336 |
--- |
87,3 |
423,3 |
|
Повар 5-го разряда |
2 |
24 |
48 |
576 |
--- |
149,7 |
725,7 |
|
Посудомойка |
3 |
12 |
24 |
288 |
--- |
74,8 |
362,8 |
|
Рабочий по кухни |
2 |
12 |
24 |
288 |
--- |
74,8 |
362,8 |
|
Уборщица |
2 |
12 |
24 |
288 |
--- |
74,8 |
362,8 |
|
Официант |
4 |
19 |
38 |
456 |
--- |
118,5 |
574,5 |
|
Бармен |
2 |
19 |
38 |
456 |
--- |
118,5 |
574,5 |
|
Итого |
18 |
|
454 |
5448 |
|
1415,9 |
6863,9 |
Единый социальный налог высчитывается по формуле:
В первый год работы премии выплачиваться не будут, так как мы ещё не знаем, как пойдёт бизнес, поэтому формула будет выглядеть иначе, а именно:
ЕСН = З/п в год * 26% / 100%.
Рассмотрев таблицу, мы видим, что фонд оплаты труда за год составит 6863,9 тыс. руб.
VIII Финансовый план.
Расчёт первоначальных инвестиций.
|
Наименование |
Сумма (тыс. руб.) |
|
Реклама в год |
410 |
|
Сырьё за месяц |
1985,54 |
|
Помещение в месяц |
150 |
|
Оборудование |
1399 |
|
Связь в месяц |
1,40 |
|
Организационные затраты |
160 |
|
Фонд оплаты труда в месяц |
454 |
|
Итого: |
4559,94 |
При расчёте первоначальных инвестиций мы получили сумму 4 559 940 руб., отсюда следует, что, для начала деятельности нам необходима сумма, равная 4 559 940 руб.
Так как заёмный капитал не должен превышать собственных средств более чем на 50%, мы берём кредит в 2 000 000 на 5 лет под 12% годовых.
2 000 000 / 5 = 400 000 400 000 * 12% / 100% = 48 000
Выплаты в год 480 000 руб.
Выплаты % за первый год 48 000 руб.
Отсюда следует, что в первый год мы заплатим по кредиту 448 000 руб.
2. Расчёт чистой прибыли.
Чистую прибыль вычисляем по формуле:
Выручка – НДС – себестоимость проданных товаров = Валовая прибыль
Валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие расходы = убыток или прибыль от продаж
Убыток или прибыль от продаж + (-) операционные доходы или расходы (в данном случае они равны 0) +(-) внереализационные доходы или расходы (в данном случае они равны 0) = прибыль до налогообложения.
Прибыль до налогообложения – налог на имущество (2%) – налог на прибыль (20%) = чистая прибыль.
Выручка = 232 122 193 руб.
НДС =
= 35 408
470 руб.
Сырьё = 17 777 250 руб.
Постоянные издержки = 6 110 700 руб.:
- амортизация = 179 200 руб.;
- МБП = 254 000 руб.;
- ФОТ + ЕСН административно-управленческого аппарата = 3 477 500 руб.;
- выплаты по кредиту = 400 000 руб.;
- аренда 1 800 000 руб.;
Переменные издержки = 4 101 200 руб.:
- реклама = 410 000 руб.;
- связь = 16 800руб.;
- ФОТ производственного и обслуживающего персонала = 3 386 400 руб.;
- электроэнергия = 240 000 руб.;
- % по кредиту = 48 000.;
- коммунальные платежи = 0.
Валовая прибыль = 232 122 193 – 35 408 470 – 17 777 250 = 178 936 473 руб.
Убыток или прибыль от продаж = 178 936 473 – 179 200 – 254 000 – 3 477 500 – 400 000 – 1 800000 – 410 000 – 16800 – 3 386 400 – 24000 – 48 000 = 168 940 573 руб.,
В данном случае валовая прибыль будет равна до налоговой прибыли, так как управленческие расходы, операционные и внереализационные доходы или расходы равны 0.
Налог на имущество
(2%) =
= 27 980
Налог на прибыль
(20%) =
=
33 788 115 руб. Чистая прибыль = 168 940
573 – 27 980 = 168 912 593 – 33 788 115 = 135 124
478 руб.
Отсюда следует, что, чистая прибыль у нас будет составлять 135 124 478 рубля.