2.2 Анализ организационной структуры управления оао «Молкомбинат»

Анализируя информацию, полученную выше, строим в графической и в табличной (штатное расписание) формах структурно-элементную модель финансового отдела.

Таблица 1 - Штатное расписание финансового отдела

№	Должность	Численность Чел.	Условия оплаты, руб.
1.	Финансовый директор	1	90 000
2.	Главный бухгалтер	1	40 000
3.	Экономист	1	20 000
4.	Финансовый менеджер	1	25 000
5.	Бухгалтер материальной группы	1	18 000
6.	Бухгалтер-кассир	1	15 000
	ИТОГО	6	208 000

Годовой фонд оплаты ПЭО составляет 12*208 000 = 2 496 000 руб.

Для удобства оценки и анализа основных функций, затраты на их осуществление сводим в единую таблицу в виде FAST –диаграммы. (таблица 2).

Таблица 2

Формулировка, классификация функций финансового отдела и затраты на их выполнение

№	Наименование функции			Вид функции	Затраты, руб.
	Глагол	Существительное	Дополнение
1.	Собирать	информацию	Финансовой деятельности	ОСНОВНАЯ	250 000
1.1.	Осуществлять	операции	По деятельности	ВСПОМОГАТ	100 000
1.2.	формировать	отчетность	По деятельности	ВСПОМОГАТ	75 000
1.3.	Обеспечивать	информацией	сотрудников	ВСПОМОГАТ	75 000
2.	Оценивать	информацию	полученную	ОСНОВНАЯ	496 000
2.1.	Определять	Затраты	Продукции	ВСПОМОГАТ	210 000
2.2.	Проверять	информацию	На достоверность	ВСПОМОГАТ	86 000
2.3.	Составлять	отчетность	По деятельности	ВСПОМОГАТ	200 000
3.	Анализировать	Данные	полученные	ОСНОВНАЯ	590 000
3.1.	Анализировать	отчетность	бухгалтерскую	ВСПОМОГАТ	100 000
3.2.	Анализировать	Вложения	финансовые	ВСПОМОГАТ	190 000
3.3.	Анализировать	Предприятие	По деятельности	ВСПОМОГАТ	100 000
3.4.	Проверять	Достоверность	информации	ВСПОМОГАТ	200 000
4.	Планировать	Деятельность	финансовую	ОСНОВНАЯ	200 000
4.1.	Разрабатывать	План	бюджета	ВСПОМОГАТ	50 000
4.2.	Составлять	Планы	Финансовые	ВСПОМОГАТ	25 000
4.3.	Проводить	Переговоры	С руководством	ВСПОМОГАТ	25 000
4.4.	Разрабатывать	Стратегию	финансовую	ВСПОМОГАТ	100 000
5.	Контролировать	Деятельность	финансовую	ОСНОВНАЯ	960 000
5.1.	Контролировать	Планы	финансовые	ВСПОМОГАТ	350 000
5.2.	Контролировать	Отчетность	бухгалтерскую	ВСПОМОГАТ	310 000
5.3.	Управлять	Ресурсами	финансовыми	ВСПОМОГАТ	300 000
ИТОГО стоимость главной функции					2 496 000

Таким образом, наиболее затратными функциями, выявленными в результате анализа являются следующие:

- анализировать данные -590 000 р. в год;

- контролировать финансовую деятельность-960 000 р. в год;

-оценивать информацию полученную -496 000р.в год.

Высокая стоимость данных функций обусловлена высоким интеллектуальным уровнем проводимых работ, а как следствие формирование штатного коллектива требующего достаточно высокого уровня затрат для качественного выполнения работы.

Далее построим функциональную модель финансового отдела в виде FAST-диаграммы (приложение Б)

С помощью метода расстановки приоритетов определим степень значимости в баллах. Результаты данного сравнения представлены в таблице 3.

Таблица 3. Результаты попарного сравнения функций финансового отдела

	1	2	3	4	5
1	1	0,5	0,5	0,5	0,5
2	1,5	1	0,5	0,5	0,5
3	1,5	1,5	1	0,5	0,5
4	1,5	1,5	1,5	1	0,5
5	1,5	1,5	1,5	1,5	1

Примечание. Условные обозначения функций:

1 - собирать информацию

2 - оценивать информацию

3 - анализировать данные

4 - планировать финансовую деятельность

5-контролировать финансовую деятельность

Далее необходимо произвести расчет значимости функций финансового отдела, результаты которого представлены в таблице 4.

Таблица 4. Результаты попарного сравнения функций финансового отдела

Функция	1	2	3	4	5	Р(0)	Рн(0)	Р(1)	Рн(1)
1	1	0,5	0,5	0,5	1,5	3	0,12	0,56	0,12
2	1,5	1	0,5	0,5	1	4	0,16	0,70	0,15
3	1,5	1,5	1	0,5	1,5	5	0,20	0,88	0,19
4	1,5	1,5	1,5	1	1,5	6	0,24	1,1	0,24
5	0,5	1	0,5	0,5	1	7	0,28	1,36	0,29
ИТОГО						25	1,00	4,6	1,00

На основании произведенных вычислений строится функционально-стоимостная диаграмма основных функций финансового отдела (рис. 1)

Рис. 1 Функционально-стоимостная диаграмма основных функций финансового отдела

Построенная диаграмма позволяет визуально выделить затраты, которые не сбалансированы со значимостью соответствующих функций. Затраты по функциям 4 и 5 («Планировать финансовую деятельность» и «Контролировать финансовую деятельность») гораздо ниже, чем их значимость. В тоже время на функцию «Оценивать информацию» которая обладает достаточно высокой значимостью, затраты сравнительно выше.

Построенная диаграмма помогает выявить затраты, которые не сбалансированы с уровнем качества осуществления функций.

Вывод:

В ходе проделанной работы построения FAST-диаграммы на предприятии выявлены некоторые излишние расходы на обеспечение процессов отдела. Рассмотрим более подробно, какие функции финансового отдела являются ненужными и как от них можно отказаться.

Далее определим функции, от которых можно отказаться:

1. «Проводить переговоры с руководством» на предприятии данная функция встречается на нескольких этапах деятельности предприятия. В целях экономии возможно сократить расходы на содержание этой функции.

2. «Запрашивать данные предыдущих периодов» - затраты на данную функцию возможно сократить путем формирования качественного электронного документооборота, что позволит иметь необходимую информацию любых периодов.

3. «Составлять планы финансовые» - данная функция имеет огромную роль на начальных этапах функционирования предприятия, и необходимо формировать правильную политику с момента образования предприятия. Проводить некоторые изменения необходимо, но исключение данной функции из постоянной работы отдела не повлечет за собой значительных изменений.

При дальнейшей работе необходимо учесть указанные замечания и довести структуру управления и выполняемые функции до уровня высокоэффективных. финансовый функциональный стоимостный резерв затрата