Задача 11

Данные по бухгалтерским счетам ООО «Салют», занимающегося производством мебели, за 201х г. представлены в таблице. Организация уплачивает налог на прибыль по ставке 20% и применяет положения ПБУ 18/02. Сумма начисленного за 201х г. налога на прибыль по данным налогового учета составляет 81 тыс. руб. Заполнить отчет о финансовых результатах организации за 201х г.

Данные бухгалтерского учета ООО «Салют» за 201х г.

Оборот по счетам бухгалтерского учета	Сумма, тыс. руб.
Дебет 62 Кредит 90, субсчет 1	1180
Дебет 90, субсчет 3 «НДС» Кредит 68, субсчет «НДС»	180
Дебет 90, субсчет 2 «Себестоимость продаж» Кредит 43	550
Дебет 90, субсчет 7 «Коммерческие расходы» Кредит 44	120
Дебет 90, субсчет 8 «Управленческие расходы» Кредит 26	90
Дебет 91, субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 66	15
Дебет 76 Кредит 91, субсчет 1 «Прочие доходы»	130
Дебет 91, субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 76	80
Дебет 99, субсчет «Налог на прибыль» Кредит 68, субсчет «Налог на прибыль»	55
Дебет 99, субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68	18
Дебет 09 Кредит 68, субсчет «Налог на прибыль»	17
Дебет 68, субсчет «Налог на прибыль» Кредит 77	9
Дебет 01 Кредит 83 (переоценка основных средств)	225
Дебет 83 Кредит 02 (переоценка основных средств)	139

Задача 12

Величина уставного капитала организации на конец 2011 г. равна 360000 руб. В течение 2012 и 2013 гг. размер уставного капитала не менялся.

Сальдо счета 83 «Добавочный капитал» на конец 2011 г. составляло 80000 руб. Переоценка основных средств в 2012 г. не проводилась. В 2013 г. по приказу директора проведена переоценка основных средств по состоянию на 31 декабря 2013 г. Учетная (восстановительная) стоимость основных средств - 40000 руб., сумма начисленной амортизации - 20000 руб. Новая восстановительная стоимость основных средств по документально подтвержденным рыночным ценам составила 50000 руб.

В соответствии с учредительными документами организация формирует резервный капитал путем ежегодных отчислений, величина которого в соответствии с учредительными документами составляет 50000 руб.

По состоянию на 31 декабря 2011 г. резервный капитал составлял 15000 руб. В 2012 г. на формирование резервного капитала была направлена часть нераспределенной прибыли прошлого года. Величина отчислений из прибыли - 3000 руб.

В 2013 (отчетном) году на формирование резервного капитала направлена часть нераспределенной прибыли 2012 г. в сумме 7000 руб.

По состоянию на 31 декабря 2011 г. сальдо счета 84 составило 20000 руб. В январе 2012 (предшествующего) года часть нераспределенной прибыли в сумме 3000 руб. была направлена на формирование резервного капитала. Прибыль, полученная в 2012 г., составила 33000 руб.

В январе отчетного 2013 года часть прибыли в сумме 7000 руб. была направлена на формирование резервного капитала. Прибыль, полученная в 2013 г., составила 80000 руб.

Сформировать отчет об изменении капитала за 2013 г.