ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №6

По дисциплине: «Теория бухгалтерского учета»

Тема: Составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета

Цель занятия – усвоение порядка отражения хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета, составление оборотных ведомостей.

Норма времени: 2 часа

Материально-техническое обеспечение: инструкционно-технологическая карта, калькуляторы, рабочие тетради, линейки, карандаши, ручки

Литература: Иванова Н.В. Бухгалтерский учет (в электронной форме), 2015

Вступительный инструктаж и правила техники безопасности:

По степени детализации учета бухгалтерские счета делятся на синтетические, аналитические и субсчета.

На синтетических счетах отражаются наличие и движение хозяйственных средств в итоговой денежной оценке.

На аналитических счетах учет ведется более детально, с разбивкой по конкретным видам средств, их открывают в развитие соответствующих синтетических счетов. Учет на аналитических счетах ведется в денежном и натуральном выражении (метрах, килограммах, тоннах, штуках и т.п.).

Субсчета являются промежуточной группировкой средств между синтетическим и аналитическим учетом.

Задача

На основе данных для выполнения задачи:

1. Откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 1 июля на основании приведенного баланса швейной фабрики «Силуэт»,

2. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов и подсчитайте общий итог.

3. Откройте к синтетическому счету 10 «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля по данным приведенной расшифровки. Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов.

4. Откройте к синтетическому счету 43 «Готовая продукция» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля по данным приведенной расшифровки.

5. Откройте к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля по данным приведенной расшифровки.

6. Запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями.

7. Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июль.

8. Составьте бухгалтерский баланс на 1 августа.

9. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы».

10. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция».

11. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Данные для выполнения задачи Остатки по счетам на 1 июля, руб.

Наименование	Сумма, руб.
01 Основные средства	460 000
10 Материалы	62 000
20 Незавершенное производство	41 000
43 Готовая продукция	175 200
50 Касса	2 000
51 Расчетный счет	260 000
80 Уставный капитал	635 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	250 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	42 200
68 Расчеты по налогам и сборам	73 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 июля

Наименование	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Трикотаж, м	255,00	40	10 200
Ткань плащевая, м	420,00	55	23 100
Ткань шерстяная, м	350,00	62	21700
Шелк подкладочный, м	70,00	100	7 000
Итого			62 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету 43 «Готовая продукция» на 1 июля

Наименование	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Костюм женский, шт.	2400	28	67200
Платье женское, шт.	1500	10	15000
Плащ женский, шт.	2750	22	60500
Куртка женская, шт.	1300	25	32500
Итого			175200

Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля

Наименование организаций-поставщиков	Сумма, руб.
Черниговский камвольно-суконный комбинат (КСК)	20 000
Ивановский текстильный комбинат (ТК)	22 200
Итого	42 200

Хозяйственные операции швейной фабрики «Силуэт» в июле

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Поступили от поставщиков материалы: - трикотаж, 120м., от Черниговского КСК - ткань шерстяная, 80м, от Черниговского КСК - ткань плащевая, 50м, от Ивановского «ТК» - шелк подкладочный, 100м, от Ивановского «ТК» Итого	30 600 28 000 21 000 7 000 86 600
2	Отпущены со склада в производство материалы: - ткань шерстяная, 35м - шелк подкладочный,70м - трикотаж, 25м. Итого	12250 4900 6375 23525
3	Начислена зарплата рабочим за пошив изделий	25 000
4	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды	8500
5	Отпущены со склада в производство материалы: - ткань плащевая, 30м. - шелк подкладочный, 30м. Итого	12 600 2100 14700
6	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция: - платье женское, 13 шт. - костюм женский, 12 шт. - плащ женский, 15 шт. - куртка женская, 16 шт. Итого:	19 500 28 800 41 250 20 800 110 350
7	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: - Черниговскому «КСК» - Ивановскому текстильному комбинату Итого:	55 000 37 500 92 500
8	Перечислено с расчетного счета в бюджет погашение задолженности	73 000
9	Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы	9 000
10	Выдано из кассы под отчетна приобретение фурнитуры	9 000
11	Израсходовано подотчетным лицом на приобретение фурнитуры	9100
12	Выдано подотченому лицу в возмещение перерасхода	100
13	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту банка	60 000

Оборотная ведомость

№ счета	Остаток на начало мес.		Обороты за мес.		Остаток на конец мес.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит