Ситуаційні задачі.

НАКАЗ

13 вересня 20___ року м. Кам’янець-Подільський № 456

Про ревізію фінансово-господарської діяльності Кам’янець-Подільського АТ «Зодіак»

1. Провести ревізію фінансово-господарської діяльності Кам’янець-Подільського АТ «Зодіак» за період з 01 січня 20___ року по 01 вересня 20____ року.

2. Для проведення ревізії призначена комісія в складі головного спеціаліста ДФІ в Хмельницькій області ЖУК Л.В. спеціаліста ДФІ в Хмельницькій області Петрук Т.І.

3. Ревізію розпочати 20 вересня 20____ року і закінчити 20 жовтня 20____ року.

4. Ревізію провести згідно з діючими нормативними документами про проведення ревізії фінансово-господарської діяльності.

Завдання 1.

Скласти Акт інвентаризації грошових коштів, встановити пору­шення, вказати, вимоги яких нормативних документів були порушені. Зробити відповідні висновки для запису в акт ревізії.

Умова.

У касі було проведено перевірку касової готівки. Перевірка проводилась ревізором Петровим Ф.В. в присутності касира і головного бухгалтера.

Під час перевірки касової готівки встановлено: залишок готівкових коштів за Касовою книгою і регістрами бухгалтерії на момент перевірки склав 2146 грн. 50 коп.. (див. звіт касира), фактичний залишок коштів у касі в купюрах: по 200 грн. – 3 шт., по 100 грн. - 8 шт.; по 50 грн. - 6 шт.; по 20 грн. - 4 шт.; по 10 грн. - 5 шт.; по 5 грн. - 4 шт.; по 2 грн. - 5 шт.; по 1 грн. - 30 шт. і дрібного монетою - 5 грн. 50 коп..

Крім готівкових коштів, касиром пред’явлені розписки на видачу грошей з каси:

а) 18 січня 20_____ р. - Іваницькому С. П. - 45 грн.;

б) 23 січня 20______р. - Сидорову М. Я. - 40 грн.;

в) 25 січня 20______ р. - Андрієнку І. А. - 30 грн.

На видачу грошей Сидорову М. Л. і Андрієнку І. А. на операційні витрати є письмове розпорядження директора, яке не оформлене видатковим касовим ордером, а на видачу грошей Іваницькому С. П. ніяких розпоряджень немає. Іваницький С. П. з 10 грудня минулого року не працює.

Завдання 2.

1. Встановити, чи були порушення встановлених лімітів залишку готівки в касі.

2. Зробити розрахунок понадлімітних залишків за нижчеподаною таблицею.

3. Розрахувати розмір стягнень за понадлімітні залишки.

Зразок розрахунку понадлімітних залишків готівки в касі

(грн.)

Дата	Залишок готівки на початок дня	Надходження готівки до каси	Видача готівки з каси	Залишок готівки на кінець дня	У тому числі за видатковими відомостями в дні виплат, пов’язаних з оплатою праці	Ліміт каси	Понадлімітні залишки за кожний день
04.10. 20__	10	250	80	180		100	80
05.10. 20__	180	100	140	140		100	40
06.10. 20__	140	-	-	140		100	40
07.10. 20__	140	-	-	140		100	40
08.10. 20__	140	210	340	10		100	-
09.10. 20__	10	570	90	490	300	100	90
Разом							290