1. Сущность налогов и сборов

Налог - обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждений,

принадлежащих им на правах собственности хоз ведения или опреаивного управления денеждных средств, в целях фин

обеспечения деятельности гос и муницип образований.Характерисктиа: Обязательность, индивидуальная безвозмездность,уплата

в ден форме, целевое назначение (обеспечение гос и соц нужд), принуждение к уплате.

Сбор - обязательный взнос, взымаемый с орг и физ лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении

плательщиков сборов гос и мун органами юр значимых действий. Функции налогов: фискальная; распределительная - расспределение

фин фондов по регионам и сферам эк-ки регионов; регулирующая - воздействуют на поведение субъектов рынка и соц процессы в обществе;

стимулирующая - льготы и преференции для создания благоприятных условий;контрольная - мониторинг движения фин рес-ов, ден потоков,

оценка эффективности нал механизма.

2. Принципы налогообложения

Фундаментальные принципы: справедливость, определенность, удобство, экономия.

Принципы по НК: 1. Принцип справедливости, всеобщности и равентсва - каждый должен платить. 2. Налоги не должны иметь дискредитационный

характер - не должны различаться порассовым, религиозным, соц, нац параметрам. 3. Налоги должны иметь экономическое основание - не могут

быть произвольными, мешающими конституц правам граждан. 4. Недопустимость установления налогов, нарушающих единое эк пространство страны - ограничивать свободное перемещение тов, услуг, рс, фин средств. 5. Никто не обязан уплачивать налоги, не установленные НКРФ.

6. Определенность и понятность законов - каждый должен знать какие н, когда и в каком порядке должен уплатить.Действуют нормы и правила

м/н соглашений если они не соответствуют НКРФ.

3. Законодательство о налогах и сборах

Главный источник закона - НКРФ. 1я часть - 01.01.99. НК - это закон прямого действия, т е при регулировании разногласий необходимо

руководствоваться его положениями. Также в области Н законодательства действуют: законодательные акты по налогам и сборам, принятые

законодательными органами РФ в соответствии с НК РФ; нормативно-правовые акты муницип органов власти в соотв-ии с НК РФ в области

местных налогов; отдельные правовые акты Минфина у органов исполнительной власти субъектов РФ.

Законодательные акты по налогам и сборам вступают в силу не раньше, чем через месяц после их опубликования и не ранее начала следующего

налогового периода по данному налогу. По новым налогам и сборам законодательство вступает в силу только с нового года.

Законодательные акты: не имеют обратной силы, если ухудшают положение налогоплательщиков (повышение ставок, изменение льгот); имеют

обратную силу, если улучшают положение нп; могут иметь обратную силу, если предусмотренно законом.

4. Участники налоговых отношений

Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

1) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти и его представительства);

4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации);

5) Мин фин - утверждает фформы нал деклараций, порядок их заполнения, формы расчетов по нал сборам, разъясняет вопросы применения

законодательства.

6) МВД - по запросу нал органов участвуют вместе с ними в нал проверках, проводят следственные мероприятия

5.Права и обязанности налогоплательщиков

Права: 1) получение бесплатной информации. 2) получение нал декларации и разъяснений к ее заполнению. 3) Получение информации об изменениях в зак-ве. 4) Получение от минфина, фин органов и муниц образований письменного разъяснения о применении законодательства о нис.

6) На использования налоговых льгот при наличии основания на них. 7) На получение отсрочки, рассрочки или инв налогового кредита.

8) Зачет или возврат излишнеуплаченных сумм. 9) На представление своих интересов своим представителем. 10) получение пояснений и актов от НО по исчислению и уплате налогов, по актам проверок. 11) на присутствие при выездной налоговой проверки. 12) не выполнять действия не предусмотренные в НКРФ. 13) Обжаловать акты налоговых органов. 14) соблюдение и сохранение налоговой тайны. 15) возмещение убытков от незаконной деятельности НО. 16) Участие в рассмотрении материалов налоговой проверки. 17) иные права по НК.

Обязанности: 1) предоставлять по запросу НО книгу учета доходоа и расходов, бухгалтерскую отчетность. 2) встать на учет в НО. 3) вести учет

доходов и хоз деятельности в установленном порядке. 4) представлять налоговые декларации в установленном порядке. 5) уплачивать налоги.

6) представлять документы, необходимые для исчисления налогов. 7) выполнять законные требования НО об устранении нарушений НЗ.

8) обеспечивать сохранность документов в течение 4х лет. 9) нести ответственность за невыполнение НЗ 10) в случае перемещения товаров за границу нести обязанности как по НЗ так и по ТЗ.