3.Расчет себестоимости бумаги
Производство в количественном выражении рассчитано в таблице 9.
Таблица 9
Производство в количественном выражении
Наименование |
Ед.изм. |
По плану всего |
в т.ч. |
|
потреблено на предприятии |
товарная продукция |
|||
Бумага всего,в т.ч. |
т |
64399 |
0 |
64399 |
марка 1 |
т |
31330 |
0 |
31330 |
марка 2 |
т |
33070 |
0 |
33070 |
На собственные нужды цеха бумага не потребляется, поэтому общий объем продукции равен объему товарной продукции.
Расчет заготовительной цены сырья представлен в таблице 10.
Таблица 10
Расчет заготовительной цены сырья
Сырье, материалы, полуфабрикаты |
Ед.изм. |
Цена поставщика, руб. |
Ж/д тариф, руб. |
Услуги товарных бирж и др.,руб. |
Погрузка, выгрузка, руб. |
Итого заготовительная цена,руб. |
1 |
2 |
3 |
4=15% от гр.3 |
5=5% от гр.3 |
6=3% от гр.3 |
7= сумма (гр.3-гр.6) |
Целлюлоза беленая |
т |
15000 |
2250 |
750 |
450 |
18450 |
Древесная масса |
т |
5000 |
750 |
250 |
150 |
6150 |
Каолин |
т |
1300 |
195 |
65 |
39 |
1599 |
Канифоль |
т |
10000 |
1500 |
500 |
300 |
12300 |
Глинозем |
т |
1000 |
150 |
50 |
30 |
1230 |
Расчет затрат на Расчет затрат на сырье, материалы,полуфабрикаты
представлен в таблице 11.
Данные для расчета на 1 тонну продукта приняты по данным задания, на весь выпуск-по данным на 1 тонну продукта и объему производства из таблицы 9,равному 64399 т.
Расчет затрат на каолин:
0,012х1599=19(руб.)-на 1 тонну;
0,012х64399=773(тонны); 773х1599/1000=1236(тыс.руб.)
Аналогично рассчитаны затраты на остальные виды сырья и материалов.
Таблица 11
Расчет затрат на сырье, материалы,полуфабрикаты
Статьи затрат |
Ед.изм. |
На 1 т бумаги,руб. |
На выпуск,тыс.руб. |
|||
К-во |
Цена,руб. |
Сумма,руб. |
К-во |
Сумма,тыс.руб. |
||
1.Сырье,материалы,полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
Целлюлоза беленая |
- |
0,98 |
18450 |
18081 |
63111 |
1164405 |
Древесная масса |
- |
0,023 |
6150 |
141 |
1481 |
9109 |
Каолин |
- |
0,012 |
1599 |
19 |
773 |
1236 |
Канифоль |
- |
0,013 |
12300 |
160 |
837 |
10297 |
Глинозем |
- |
0,012 |
1230 |
15 |
773 |
951 |
Итого сырья, материалов |
- |
- |
- |
18416 |
- |
1185998 |
Возвратные отходы |
- |
- |
- |
|
- |
|
Итого за вычетом отходов |
- |
- |
- |
18416 |
0 |
1185998 |
2.Электроэнергия на технологические нужды |
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия |
тыс. квт-час |
0,4 |
1300 |
520 |
25760 |
33488 |
Тепло |
Гкал |
2,3 |
230 |
529 |
148119 |
34067 |
Вода |
тыс.м3 |
0,05 |
175 |
9 |
3220 |
563 |
Итого эл.энергия |
- |
|
|
1058 |
|
68118 |
Расчет себестоимости по статьям затрат представлен в таблице 12.
Таблица 12
Себестоимость по статьям затрат
Статьи затрат |
На 1 т продукции, руб. |
На весь объем 64399 т, тыс.руб. |
1.Сырье,материалы,полуфабрикаты |
18416 |
1185998 |
2.Возвратные отходы |
0 |
0 |
3.Сырье,материалы,полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов |
18416 |
1185998 |
4.Электроэнергия на технологические нужды |
1058 |
1058х63499=68118 |
5.Основная зарплата производственных рабочих |
41151/64399=639 |
41151 (таблица 7) |
6.Начисления(26% от п.5) |
639х0,26=166 |
41151х0,26=10699 |
7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
200 |
200х64399=12880 |
7.Расходы на по очистке сточных вод |
1288/63499=20 |
400х3220(табл.11)=1288 |
8.Цеховые расходы |
120 |
120х64399=7728 |
Цеховая себестоимость(сумма статей 1-8) |
20619 |
1327863 |
9.Упаковочные материалы |
30 |
30х64399=1932 |
Цеховая себестоимость товарной продукции(сумма статей 1-9) |
20649 |
1329795 |
10.Общехозяйственные расходы |
150 |
150х64399=9660 |
11.Прочие производственные расходы |
0 |
0 |
Производственная себестоимость (сумма статей 1-11) |
20799 |
1339455 |
12.Расходы на продажи |
50 |
50х64399=3220 |
Полная себестоимость товарной продукции(сумма статей 1-12) |
20849 |
1342675 |
Для расчетов таблицы 12 использованы данные таблиц 9,10,11.
Цена единицы продукции рассчитана с применением коэффициента рентабельности,равного 30% от себестоимости продукции,К рент.=1,3
Цена 1 тонны бумаги:20849х1,3=27104(руб./т)
План товарной продукции представлен в таблице 13.
Таблица 13
План товарной продукции
Наименование |
Ед.изм. |
Продукция в натуральном измерении |
Опт.цена, руб. |
Объем товарной продукции, тыс.руб. |
||
валовый оборот |
Натураль- ный оборот |
товарная продукция |
||||
Бумага: |
т |
64399 |
0 |
64399 |
27104 |
1745478 |
марка 1 |
т |
31330 |
0 |
31330 |
27104 |
849159 |
марка 2 |
т |
33070 |
0 |
33070 |
27104 |
896318 |
Данные по маркам бумаги приняты по расчетам таблицы 2.
Расчет объемов реализованной продукции представлен в таблице 14.
Таблица 14
Расчет объемов реализованной продукции
Продукция |
Ед.изм. |
Кол-во товарной продукции |
Остатки на начало года |
Остатки на конец года |
Кол-во реализованной продукции |
Бумага,в т.ч. |
т |
64399 |
1848 |
1479 |
64769 |
марка 1 |
т |
31330 |
899 |
719 |
31510 |
из нее: 1 сорт |
т |
30077 |
899 |
719 |
30256 |
2 сорт |
т |
1253 |
0 |
0 |
1253 |
марка 2 |
т |
33070 |
949 |
759 |
33259 |
из нее: 1 сорт |
т |
31747 |
949 |
759 |
31937 |
2 сорт |
т |
1323 |
0 |
0 |
1323 |
Р=Т+Он-Ок
где Т-объем товарной продукции;
Он и Ок-остатки на начало и конец планового года.
Остатки на начало и конец года рассчитываем только по бумаге 1 сорта.
Остатки на начало года=5 кратной суточной производительности(таблица 2),бумага марки 1 1сорта составляет 96% объема: 5х 180х0,96=899(т)
Остатки на конец года=4 кратной суточной производительности(таблица 2),бумага марки 1 1сорта составляет 96% объема: 4х 180х0,96=719(т)
Аналогично рассчитаны остатки по бумаге марки 2.
План товарной продукции рассчитан в таблице 15.Данные приняты из расчетов таблицы 14. Цена бумаги 2 сорта на 5% ниже цены бумаги 1 сорта.
Таблица 15
План товарной продукции
Продукция |
Ед.изм. |
Кол-во т |
По полной с/б |
По ценам предприятия |
Результат (прибыль, убыток) |
||
за ед.руб. |
сумма, тыс.руб. |
за ед.руб. |
сумма, тыс.руб. |
сумма, тыс.руб. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=гр.3хгр.4 |
6 |
7=гр.6хгр.3 |
8=гр.7-гр.5 |
Бумага,в т.ч. |
т |
64769 |
20849 |
1350382 |
27050 |
1752005 |
401624 |
марка 1 |
т |
31510 |
20849 |
656949 |
27050 |
852335 |
195386 |
из нее: 1 сорт |
т |
30256 |
20849 |
630821 |
27104 |
820067 |
189246 |
2 сорт |
т |
1253 |
20849 |
26128 |
25749 |
32268 |
6140 |
марка 2 |
т |
33259 |
20849 |
693433 |
27050 |
899670 |
206237 |
из нее: 1 сорт |
т |
31937 |
20849 |
665854 |
27104 |
865610 |
199756 |
2 сорт |
т |
1323 |
20849 |
27579 |
25749 |
34060 |
6481 |