11 Анализ динамики выполнения плана по росту производительности труда. Анализ средней выработки одного работника
Для оценки производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Например, на ОАО «Шахта Абашевская» применяют систему обобщающих показателей. Наиболее обобщающим показателем является среднегодовая выработка одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Среднегодовая выработка одного работающего равна произ-ведению следующих факторов:
ГВ = Уд × Д × П × ЧВ, (11.1)
где Уд – Удельный вес рабочих в общей численности персо-нала, %;
Д – Отработано дней одним рабочим за год;
П – Средняя продолжительность рабочего дня, ч;
ЧВ – Среднечасовая выработка рабочего, руб.
Анализ выполнения плана по производительности труда представлен в виде таблицы 11.1.
Таблица 11.1 – Выполнение плана по производительности труда ОАО «Шахта Абашевская» за 2010-2012 гг.
Показатели |
2010 |
Откло-нение |
2011 |
Откло-нение |
2012 |
Откло-нение |
|||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
||||
Среднегодовая выработка одного работающего (ГВ) , тыс. руб. |
1622,8 |
1596,1 |
-26,7 |
1696,1 |
1828,8 |
132,7 |
1776,9 |
2145,0 |
368,1 |
Среднегодовая выработка одного рабочего (ГВ’) , тыс. руб. |
2496,6 |
2385,8 |
-110,8 |
2609,5 |
2729,6 |
120,1 |
2733,7 |
3012,6 |
278,9 |
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. |
11,4 |
10,4 |
-1,0 |
12,0 |
11,8 |
-0,2 |
12,5 |
13,1 |
0,6 |
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. |
2000 |
1886 |
-114 |
2100 |
2110,1 |
10,08 |
2200 |
2381,5 |
181,52 |
Как видно из таблицы 11.1, в 2010 году по всем показателям производительности труда план не выполнен в связи с невыпол-нением плана по среднечасовой выработке рабочего. В 2011 – 2012 гг. план выполнен.
Расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки персонала произведем методом абсолютных разниц. Исходные данные для проведения факторного анализа представлены в таблице 11.2.
Таблица 11.2 – Исходные данные для проведения факторного ана-лиза
Показатели |
2010 |
2011 |
Откло-нение |
2012 |
Откло-нение |
Выручка от реализации услуг, работ, тыс. руб. |
335176,0 |
382398,0 |
47222,0 |
640042,0 |
257644,0 |
Среднесписочная численность: |
|
|
|
|
|
всего, чел. |
988 |
1015 |
27 |
767 |
-248 |
рабочих, чел. |
661 |
680 |
19 |
546 |
-134 |
Удельный вес рабочих в общей численности персонала (Уд), % |
66,9 |
67 |
0,1 |
71,2 |
4,2 |
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
230 |
231 |
1 |
230 |
-1 |
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
5,5 |
5,6 |
0,1 |
5,5 |
-0,1 |
Общее количество отработанного времени: |
|
|
|
|
|
всеми рабочими за год (Т), чел.-ч |
1249820 |
1313004 |
63184 |
970255 |
-342749 |
в том числе одним рабочим, чел.-ч |
836129,6 |
879712,7 |
43583,1 |
690821,6 |
-188891,1 |
Среднегодовая выработка, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
одного работающего (ГВ) |
339,2 |
376,7 |
37,5 |
834,5 |
457,7 |
одного рабочего (ГВ’) |
507,1 |
562,3 |
55,2 |
1172,0 |
609,7 |
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. |
2,2 |
2,4 |
0,2 |
5,1 |
2,7 |
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. |
400,87 |
434,69 |
33,82 |
926,49 |
491,81 |
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ОАО «Шахта Абашевская» в 2011 году производится по сравнению с 2010 годом. Общее изменение среднегодовой выра-ботки +37,5 тыс. руб.:
изменение доли рабочих в общей численности:
0,0001 ×
507,1 = 0,5 тыс. руб.;
изменение количества отработанных дней одним рабочим
1
× 0,67 ×
2,2 = 1,5 тыс. руб.;
изменение продолжительности рабочего дня:
0,67×231×0,1×0,40087
= 6,2 тыс. руб.;
изменение среднечасовой выработки:
0,67×231×5,6×0,03382
= 29,3 тыс. руб.
Среднегодовая выработка работника ОАО «Шахта Аба-шевская» в 2011 году выше, чем в 2010 году на 37,5 тыс. руб. (376,7 – 339,2). Она возросла на 0,5 тыс. руб. вследствие роста доли рабочих в общей численности, на 1,5 тыс. руб. по причине роста количества рабочих дней, отработанных одним работающим, на 6,2 тыс. руб. в связи с увеличением продолжительности рабочего дня и на 29,3 тыс. руб. из-за повышения среднечасовой выработки.
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ОАО «Шахта Абашевская» в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Общее изменение среднегодовой выработки +457,7 тыс. руб.:
изменение доли рабочих в общей численности:
0,042
× 0,5623 = 23,6 тыс.
руб.;
изменение количества отработанных дней одним рабочим:
0,712
× (–1) ×
2,4 = –1,7 тыс. руб.;
изменение продолжительности рабочего дня:
0,712×230×(–0,1)×0,43469
= –7,1 тыс. руб.;
изменение среднечасовой выработки:
0,712×230×5,5×0,49181
= 443 тыс. руб.
Среднегодовая выработка работника ОАО «Шахта Абашев-ская» в 2012 году выше, чем в 2011 году на 316,2 тыс. руб. (834,5 – 376,7). Она возросла на 23,6 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности персонала и на 443 тыс. руб. по причине повышения среднечасовой выработки. Отрицательно на ее уровень повлияло снижение количества отработанных дней одним рабочим и продолжительности рабочего дня, в результате она уменьшилась на 1,7 и 7,1 тыс. руб. соответственно.
Аналогичным образом проанализируем изменение среднего-довой выработки одного рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год (Д), средней продолжи-тельности рабочего дня (П) и среднечасовой выработки (ЧВ):
ГВ = Д × П × ЧВ . (11.2)
Сравним 2010 и 2011 гг., рассчитав влияние данных факторов способом абсолютных разниц:
1 ×
5,5 × 0,40087 = 2,2
тыс. руб.;
231 ×
0,1 × 0,40087 = 9,3
тыс. руб.;
231 ×
5,6 × 0,03382 = 43,7
тыс. руб.
55,2 тыс. руб.
Все факторы положительно влияли на рост среднегодовой выработки одного рабочего в 2011 году по сравнению с 2010 годом.
Сравним 2011 и 2012 гг.:
(-1)
× 5,6 ×
0,43469 = -2,4 тыс. руб.;
230 ×
(-0,1) × 0,43469 = -10
тыс. руб.;
230 ×
5,5 × 0,49181 = 622,1
тыс. руб.
609,7 тыс. руб.
Положительно на рост среднегодовой выработки одного рабочего повлияло увеличение среднечасовой выработки одного рабочего. Рост составил +622,1 тыс. руб. Отрицательно – снижение продолжительности рабочего дня и численности рабочих – –2,4 тыс. руб. и -10 тыс. руб. соответственно.
Анализ выполнения плана производительности труда на предприятии можно рассмотреть на примере копрового цеха ОАО «НКМК».
Копровый цех ОАО «НКМК» занимается переработкой и отгрузкой металлолома в электросталеплавильный цех.
Динамика изменения показателей производительности труда по копровому цеху в 2012 году представлена в таблице 11.3.
Таблица 11.3 – Динамика изменения показателей производитель-ности труда по копровому цеху в 2012 г.
Показатели |
План 2012 г. |
Факт 2012 г. |
Отклонение от плана |
|
Абсолютное |
% к плану |
|||
1. Объем производства, т |
1155070,0 |
1159898,0 |
+4828 |
+0,42 |
2. Численность работающих, чел. |
286 |
274 |
-12 |
-4,20 |
3. Численность рабочих, чел. |
258 |
246 |
-12 |
-4,65 |
4. Удельный вес рабочих в общей численности, % |
90,21 |
89,78 |
-0,43 |
-0,48 |
5. Число дней, отработанных одним рабочим за год, дни |
183 |
182 |
-1 |
-0,55 |
6. Число часов, отработанных одним рабочим в течение дня, ч |
11,5 |
11,5 |
- |
- |
Продолжение таблицы 11.3 |
||||
Показатели |
План 2012 г. |
Факт 2012 г. |
Отклонение от плана |
|
Абсолютное |
% к плану |
|||
7. Среднегодовая выработка одного работающего, т |
4038,71 |
4233,02 |
+194,31 |
+4,81 |
8. Среднегодовая выработка одного рабочего, т |
4470,02 |
4715,03 |
+245,01 |
+5,48 |
9. Среднедневная выработка одного рабочего, т |
24,43 |
25,91 |
+1,48 |
+6,06 |
10. Среднечасовая выработка одного рабочего, т |
2,12 |
2,25 |
+0,13 |
+6,13 |
1.
Рассчитаем среднегодовую выработку
продукции ГВ
одним работающим по формуле:
(11.3)
где ТП – объем товарной продукции;
Ч – общая численность работающих.
;
;
2. Рассчитаем среднегодовую выработку на одного рабочего:
;
;
3. Рассчитаем среднедневную выработку одного рабочего по формуле:
,
(11.4)
где ГВр – среднегодовая выработка одного рабочего;
Д – количество дней отработанных одним рабочим за год.
;
.
4. Рассчитаем среднечасовую выработку одним рабочим по формуле:
, (11.5)
где t – продолжительность рабочего дня.
;
.
Степень выполнения плана на одного рабочего за год выше, чем на одного работающего на 0,67% (105,48 – 104,81).
Степень выполнения плана по выработке среднедневной выше, чем по выработке среднегодовой на одного рабочего на 0,58%, что является свидетельством целодневных потерь, повлекших за собой сокращение продолжительности рабочего года.
Сравнение выработки среднечасовой и среднедневной одного рабочего свидетельствует о том, что внутрисменных потерь рабочего времени практически не происходит 0,07% (106,13 – 106,06). Общее влияние факторов составляет:
+0,67% + 0,58% + 0,07% = 1,32%.
Выявив отклонения по выполнению плана по производитель-ности труда можно определить резервы роста производительности труда.
Удельный вес рабочих в общей численности снизился пропор-ционально снижению общей численности и численности рабочих. Увеличение удельного веса рабочих в общей численности персонала, позволит увеличить рост производительности труда на 0,67%.
Сокращение целодневных потерь обеспечит рост производи-тельности труда на 0,58%, а внутрисменных потерь на 0,07%.
Таким образом, решающим фактором для повышения произво-дительности труда в копровом цех может стать оптимизация затрат рабочего времени.