Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте полноценные деньги.

2. Охарактеризуйте неполноценные деньги.

3. Что такое «электронные денежные средства»?

4. Банкнота относится к бумажным или кредитным деньгам?

1.3. Денежный оборот

Денежный оборот – это непрерывный процесс движения денег в наличной и безналичной формах, обслуживающий товарные и нетоварные операции.

Основными участниками денежного оборота являются население, предприятия и организации, финансовая система, кредитная система.

Исходя из характера отношений которую обслуживает та или иная часть денежного оборота выделяют:

• Расчетно-денежный (соответствуют операции купли-продажи);

• Кредитно-денежные (все кредитные отношения);

• Финансово-денежные (все финансовые отношения).

Исходя из формы функционирования денег денежный оборот подразделяют на наличный денежный оборот и безналичный оборот.

Безналичный оборот

Безналичный оборот – это процесс движения денег по банковским счетам или зачетом взаимных требований.

Система безналичных расчетов в России включает в себя следующие элементы:

1. Принципы организации системы безналичных расчетов;

2. Виды счетов, которые используются для расчетов;

3. Виды платежа;

4. Способы платежа;

5. Формы безналичных расчетов.

К принципам безналичных расчетов относятся:

• Правовой режим осуществления расчетов;

• Осуществление расчетов должно производится преимущественно по банковским счетам;

• Наличие акцепта плательщика (владельца счета) на платеж;

• Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

• Срочность платежа, то есть осуществление расчётов должно производиться согласно срокам, предусмотренным в хозяйственных, кредитных, страховых договорах;

• Контроль всех участников сделки за правильностью совершения расчетов, соблюдения установленных положений о порядке их проведения;

• Имущественная ответственность за несоблюдение договорных обязательств.

Согласно Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов» коммерческие банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие виды счетов:

• текущие счета;

• расчетные счета;

• бюджетные счета;

• корреспондентские счета;

• корреспондентские субсчета;

• счета доверительного управления;

• специальные банковские счета;

• депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;

• счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника, открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Счета по вкладам (депозитам) открываются соответственно физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

В экономической литературе выделяют следующие виды платежей:

Исходя из источников платежа являются собственные и заёмные средства. 

Исходя из суммы уплачиваемой плательщиком (Степень полноты платежа) выделяют платёж в полной сумме, платёж путём перечисления части суммы (частичный платёж), оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупнённый периодический платёж за поставляемые товары и услуги. 

Время платежа предполагает следующие варианты его совершения: до отгрузки товара и оказания услуг (предоплата, авансирование); оплату после отгрузки продукции или одновременно с ней; оплату после получения и приёмки товара покупателем; оплату товаров и услуг через определённый период времени, оговорённый в расчётном документе. Разновидностью последней является консигнация, то есть совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара. 

Степень гарантированности платежа предполагает следующие формы гарантий: депонирование средств в банке поставщика, предоплата или авансирование поставщика, гарантия банка, банковский кредит, гарантия и поручительства третьих лиц. 

В процессе осуществления расчётных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчётном счёте предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, бюджета. Возникает проблема, какие платежи производить в первую, вторую и т. д. очередь. Для обеспечения единого подхода, недопущения дискриминации тех или иных предприятий и организаций устанавливается очерёдность платежей.

Статья 855 части 2 Гражданского кодекса РФ устанавливает очередность списания денежных средств со счета (см. прил. 1).

Способы платежа – это специфическая форма движения, присущая каждому средству платежа безналичном платежном обороте выделяют:

1. Платежи деньгами;

2. Клиринг или зачёт взаимных требований;

3. Передача долгов. Чаще всего производится от одного кредитора другому при неизменности должника и реализуется через вексель;

4. Факторинг – это комиссионно-посредническая операция коммерческого банка, когда банк покупает долговые требования своего клиента за деньги (см. рис. 3)

Рис. 3. Схема факторинга

В России в соответствии с ГК РФ (часть вторая, глава 46 – Расчеты) и Положением о правилах осуществления перевода денежных средств утвержденным Банком России от 19.06.2012 № 383-П выделяют следующие формы безналичных расчётов:

а) платежное поручение (ей соответствует расчетно-денежный документ – платёжное поручение);

б) инкассовая (ей соответствует 2 расчетно-денежных документа:

- платежное требование;

- инкассовое поручение;

в) чек (ему соответствует расчетно-денежный документ – чек);

г) аккредитив (ей соответствует расчетно-денежный документ – аккредитив).

Кроме того, законом и положением «О простом и переводном векселе» выделяют вексельную форму расчётов.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленная расчётным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств открытой в этом же или другом банке.

Преимущества платежных поручений:

1. Обслуживает расчёты как по товарным, так и не товарным операциям;

2. Простой и быстрый документооборот;

3. Существует в электронной форме, что позволяет ускорить зачисление средств на счёт получателя.

Рис. 4. Схема документооборота при расчётах платежными поручениями

В настоящее время платёжные поручения могут выписываться как физические, так и юридические лица. Однако, в отличие от юридических лиц, расчёты платёжными поручениями физическими лицами совершаются только в случае наличия полного покрытия на счете (достаточности средств на счете).

Если на счёте плательщика юридического лица средств для оплаты платежного поручения недостаточно, то допускается его частичная оплата. Банк оформляет платежный ордер на сумму частичной оплаты, выводит сальдо неоплаченных денежных средств и бланк платежного поручения помещают в картотеку №2, это картотека документов неоплаченных в срок из-за недостаточности или отсутствия средств на счете.

Инкассо – это банковская операция посредством которого банк-эмитент по поручению и за счёт клиента на основании расчётных документов осуществляет действие по получению от плательщика платежа.

В рамках инкассовой формы расчетов допускается оформление 2 расчетно-денежных документов:

1. Инкассовое поручение;

2. Платежное требование.

Инкассовое поручение применяется при бесспорном и безакцептном списании средств со счетов плательщика в соответствии с законодательством. К ним относят следующие организации, имеющие право на бесспорное взыскание средств:

1. Федеральная налоговая служба (санкции и недоимки по налогам);

2. Служба занятости (пени, недоимки, санкции);

3. Государственные внебюджетные фонды

Платежи, оплачиваемые в безакцептном порядке списания средств со счёта:

1. Железная дорога (за перевозки грузов, сборы за пользование подвижным составом);

2. Предприятия связи (за услуги связи);

3. Предприятия ТЭК, РОСКОМ нефтепродукт (за электроэнергию, газ, нефть и нефтепродукты);

4. антимонопольный комитет (штрафы);

5. органы министерства природных ресурсов и экологии (плата за загрязнение окружающей среды);

6. таможенные органы (пошлина и плата за отсрочку);

7. АЭС (за неоплаченную электроэнергию);

8. Любое предприятие (при наличии в договоре условия бесспорного списания средств);

9. Любое физическое лицо (в случаях, предусмотренных в законах)

а) платежи в случаях причинения вреда здоровью;

б) платежи по исполнительным листам.

Рис. 5. Схема документооборота при расчётах инкассовыми поручениями

Платежное требование может выставляться как в акцептном, так и безакцептном порядке. В безакцептном порядке в случаях, указанных выше. В акцептном порядке при любой поставке товара, оказания услуг, выполнения работ, если договором не предусмотрен безакцептный порядок списания средств.

Рис. 6. Схема документооборота расчётов платежными требованиями

Если платежное требование выставлено в безакцептном порядке, то оплачивается оно без согласия плательщика.

Если платежное требование выставлено с акцептом, банк принимает документы помещает их в картотеку №1(картотека документов, ждущих акцепта) и один бланк платежного требования передаёт клиенту для акцепта (срок акцепта 5 дней).

В случае согласия совершается 4 операция – средства списываются со счета плательщика и переводятся в банк получателя.

В случае частичного акцепта платежное требование оплачивается частично в объёме акцептованных средств.

В случае отказа от акцепта платежное требование возвращается банку-эмитенту. Отказ должен быть мотивирован.

В настоящее время в России возможны расчёты чеками как со стороны физических, так и со стороны юридических лиц.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) \ дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

• когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

Рис. 7. Схема документооборота при расчётах чеками

Аккредитив – представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов в соответствии с условием аккредитива или предоставить полномочия другому банку выполняющим произвести такие платежи.

Выделяют следующие виды аккредитива:

• покрытые, когда банк-эмитент перечисляет за счёт средств плательщика или представленного ему кредита, сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

• непокрытые аккредитивы, когда покрытие не существует, а банк-эмитент гарантирует оплату аккредитива предоставив исполняющему банку право списывать средства в пределах суммы аккредитива, с его корреспондентского счета, открытого исполняющим банком;

• отзывной аккредитив может быть изменён или аннулирован без согласия поставщика;

• безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован.

Недостатки:

1. Используются только в международных или междугородних расчётах;

2. Сложный документооборот;

3. Длинный срок документооборота (до 30-40 дней идёт расчёт аккредитива).

Достоинства:

1. Максимальная гарантия получения товара и его оплаты.

Банк плательщика

Рис. 8. Схема документооборота при расчётах аккредитивами

1. Заключается договор купли-продажи;

2. Поставщик обращается в банк с целью получения информации о номере лицевого счёта, на котором необходимо задепонировать денежные средства для оплаты аккредитива;

3. Открытие лицевого счёта к балансовому счёту аккредитива и уведомляет об этом плательщика через поставщика;

4. Выставление в банк аккредитива, в котором указывается его вид, сумма, номер договора купли-продажи товаров, перечень документов, против которых будет оплачиваться аккредитив, срок действия аккредитива, номер лицевого счёта и ответственность за неиспользование аккредитива;

5. Списание средств с расчётного счёта покупателя и перевод их в банк поставщика для депонирования на лицевом счёте;

6. Поставка товара (без документов);

7. Выставление документов на оплату аккредитива;

8. Оплата аккредитива с лицевого счёта списываются на расчётный счёт поставщика;

9. Пересылка документов в банк покупателя и покупателю;

10. Выписка со счетов.