1. Оцінка грошового потоку прямим методом

Прямий метод базується на аналізі руху грошових коштів по рахунках підприємства і дозволяє ідентифікувати основні джерела надходження та напрями відтоку коштів, а також дозволяє робити оперативні висновки щодо достатності коштів для платежів за поточними зобов'язаннями та встановлює взаємозв'язок між реалізацією та грошовою виручкою за звітний період.

В оперативному управлінні прямий метод може використовуватися для контролю над процесом формування прибутку та обґрунтуванні висновків щодо достатності коштів для платежів за поточними зобов'язаннями.

Недоліком цього методу є те, що він не розкриває взаємозв'язки отриманого фінансового результату та зміни абсолютного розміру коштів підприємства. Крім того, даний метод вимагає більших витрат часу, ніж інші методи оцінки грошового потоку, а отримана на снові нього звітність є менш корисною.

Оцінити всі напрямки надходження і вибуття коштів підприємства прямим методом можна за допомогою наступної таблиці:

Таблиця 3.1.

Зразкова форма звіту про рух грошових коштів (прямий метод)

Залишок коштів на початок періоду
+Потік коштів по основній діяльності
	Надходження:
	надходження від реалізації продукції, робіт і послуг
	аванси, отримані від покупців
	розрахунки з підзвітними особами
	інші надходження
	Видатки:
	оплата за сировину й матеріали
	заробітна плата працівників та управлінського персоналу
	відрахування до бюджету і позабюджетних фондів
	інші видатки
+	Потік коштів по інвестиційній діяльності
	Надходження:
	реалізація довгострокових активів
	Видатки:
	довгострокові вкладення та інвестиції
+	Потік коштів по фінансовій діяльності
	Надходження:
	надходження кредитів і позик
	емісія акцій
	Видатки:
	повернення кредитів і позик
	викуп акцій
=	Сукупний грошовий потік за всіма видами діяльності
	Залишок коштів на кінець періоду

Необхідно пам'ятати, що сукупний грошовий потік повинен дорівнювати різниці початкового та кінцевого сальдо коштів за період.