3. Оценка риска предприятий на основе баланса

оценки риска ликвидности (платежеспособности) баланса с помощью абсолютных показателей

Порядок группирования активов по степени быстроты их превращения в денежные средства				Порядок группирования пассивов по степени срочности выполнения обязательств
А1. Наиболее ликвидные активы А1 = стр. 250 + стр. 260 (краткоср фин вложения+денеж ср-ва)				П1. Наиболее срочные обязательства П1 = стр. 620 (кредит-ая задол-ть )
А2. Быстрореализуемые активы А2 = стр. 240(дебит-ая задол-ть)				П2. Краткосрочные пассивы П2 = стр. 610 + стр. 630 + стр. 660 (займы и кредиты+задолженность перед участниками по выплате доходов+др краткоср-е обяз-ва)
А3. Медленно реализуемые активы А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270 (запасы+налог на добавленную ст-ть по приобретенным ценностям+дебит задолжть(платежи ожидаются в течение 12 мес-ев))				П3. Долгосрочные пассивы П3 = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650 (сумма по 4разделу+доходы будущих периодов+резервы предстоящих расходов)
А4. Труднореализуемые активы А4 = стр. 190 (сумма по 1разделу)				П4. Постоянные пассивы П4 = стр. 490(уставной добавочный резервные капиталы суммируется и –собств акции выкупленные у заемщика)
тип состояния ликвидности
Условия
А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П ; А4 ≤ П4		А1 < П1 А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ~ П4			А1 < П1; А2 < П2; А3 ≥ П3; А4 ~ П4		А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4
Абсолютная ликвидность		Допустимая ликвидность			Нарушенная ликвидность		Кризисная ликвидность
Оценка риска ликвидности
Безрисковая зона	Зона допустимого риска		Зона критического риска			Зона катастрофического риска

4. Оценка деловой активности предприятий

Деловую актив активность предприятия характеризует 1. Выручка от реализации продукции Вр= Ц * Q, где Ц - цена, Q - объем в динамике за ряд лет 2. Чистая прибыль Пч = П валовая - Налоги 3. Рентабельность: - рентабельность активов - рентабельность собственного капитала капитал - рентабельность продаж - рентабельность произ-ва - рентабельность прибыли - производительность труда 4. Показатели фондоотдачи 5. Показатели эффективности использования оборотных ср-в. 6. Коэффициенты оборачиваемости в днях, и оборотах Показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средства предприятия: - коэффициент оборачиваемости обор. ср-в показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период Коб = объем реализации продукции / средний остаток оборотных средств - продолжительность одного оборота в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации) Д = число дней в отчетном периоде / коэф. оборачиваемости   - коэф. загрузки (обратный коэффициенту оборачиваемости) Показывает затраты оборотных ср-в для получения 1 руб. реализованной продукции. - коэф. оборачиваемости дебитовой задол. = выр. от реализации / дебит. задол. - средний срок оборачиваемости дебит. задол. = 360 / коэф. оборачиваемости - коэф. погашения дебит.задол. = ср. дебит. задол./ выручка от реал. - оборачиваемость кред. задол. = дебит. задол. / затраты на произ-во - оборачиваемость произв-ых запасов = затраты на произв-во прод. / средние произв-ые запасы - продолжительность операционного цикла (период оборота общей суммы оборотных средств предприятия) Продол. опер. цикла = оборачиваемость средств в днях / оборачиваемость произв-ых запасов в днях. Оборачиваемость произв-ых запасов в днях = 350 / оборачиваемость произв-ых запасов - продолжительность фин-ого цикла ( период времени, в течении которого соб. оборотные ср-ва участвуют в опер.\ цикле) Пфц = продол. опер. цикла - оборачиваемость кредитной задол-ти