- •Кафедра экономики и финансов Бюджет предприятия
- •Содержание
- •Введение
- •I. Краткое содержание понятий дисциплины
- •II. Выбор варианта индивидуального задания
- •III. Пример проведения расчетов
- •Бюджет продаж
- •Бюджет производства
- •3. Бюджет прямых материальных затрат
- •4. Бюджет прямых затрат на труд (labor budget)
- •5. Бюджет общепроизводственных накладных (overhead costs) расходов
- •6. Бюджет административно-коммерческих расходов
- •7. Бюджет производственной себестоимости единицы продукции
- •8. Бюджет доходов и расходов (Прогнозный Отчет о прибылях и убытках) в состав финансовых бюджетов включаются:
- •9. Бюджет движения денежных средств (Cash Budget)
- •Бюджет балансового листа (ббл)
- •IV. Методические указания к выполнению индивидуального задания
- •V. Варианты индивидуальных заданий Вариант №1
- •Вариант № 2
- •Вариант №3
- •Вариант №4
- •Вариант №5
- •Вариант №6
- •Вариант №7
- •Вариант №8
- •Вариант №9
- •Вариант №10
- •Вариант №11
- •Вариант №12
- •Вариант №13
- •Вариант №14
- •Вариант №15
- •Вариант №16
- •Вариант № 17
- •Вариант № 18
- •Вариант №19
- •Вариант №20
- •Вариант №21
- •Вариант №22
- •Вариант №23
- •Вариант № 24
- •Вариант №25
- •Вариант №26
- •VI. Учебное обеспечение дисциплины
- •Бюджет предприятия
- •196006, Санкт-Петербург, ул. Коли Толчака, дом 28
II. Выбор варианта индивидуального задания
Выполнение индивидуального задания работы необходимо осуществлять в соответствии с установленным порядком выбора варианта и методикой, изложенной в виде примера решения аналогичного примера.
Исходные данные для расчетов самостоятельной работы студенту необходимо выбрать в соответствии с последними двумя цифрами зачетной книжки (для студентов заочной формы обучения) и номера в списке обучаемых журнала преподавателя (для студентов очной формы обучения). В случае превышения значения последних цифр зачетной книжки количеству предложенных вариантов, студент выбирает вариант, соответствующий сумме двух последних цифр зачетной книжки.
III. Пример проведения расчетов
Исходная информация: Компания занимается производственной деятельностью. На 20ХХ год разрабатывается главный бюджет. Данные, необходимые для составления прогнозного баланса компании представлены ниже:
Основные материалы |
|
Материал |
40 у.е. за 1 кг. |
Основная заработная плата |
40 у.е. за 1 час. |
База распределения общепроизводственных расходов |
Трудозатраты |
Расход материалов на единицу готовой продукции |
Продукт А |
Материал |
2 кг. |
Затраты труда |
7 час |
Готовая продукция |
Продукт А |
Предлагаемый объём продаж, шт. |
5400 |
Цена за единицу, усл. ед. |
1000 |
Запасы на конец периода, шт. |
160 |
Запасы на начало периода, шт. |
120 |
Основные материалы на изготовление продукта А |
Материал |
Запасы на начало периода, кг. |
244 |
Запасы на конец периода, кг. |
300 |
Прим.: по условию задачи незавершенного производства нет |
|
Общепроизводственные накладные расходы |
Сумма, усл.ед. |
Вспомогательные материалы |
20000 |
Косвенная заработная плата |
74240 |
Прочие выплаты |
6000 |
Энергия (переменная часть) |
4000 |
Обслуживание (переменная) |
10000 |
Амортизация |
24000 |
Налог на имущество |
3000 |
Страхование собственности |
1500 |
Заработная плата руководства цехов |
20000 |
Энергия |
2000 |
Обслуживание (постоянная часть) |
9500 |
Итого |
174240 |
Коммерческие и административные расходы |
Сумма, усл.ед. |
Комиссионные |
62000 |
Реклама |
88000 |
Заработная плата отдела сбыта |
150000 |
Транспортные расходы |
36000 |
Вспомогательные материалы |
10000 |
Заработная плата административного персонала |
120000 |
Заработная плата руководства |
230000 |
Прочие |
12000 |
Итого |
708000 |
Баланс предприятия за предшествующий год
(усл.ед.)
Активы |
Сумма |
Пассивы |
Сумма |
1.Текущие активы, в т.ч.: |
365480 |
1.Текущие обязательства |
120000 |
1.1. Денежные средства |
10000 |
1.1.Обязательства по оплате купленных материалов |
40000 |
1.2. Дебиторские долги |
300000 |
1.2.Налоги к выплате |
80000 |
1.3. Запасы материалов |
9760 |
2.Собственный капитал |
375480 |
1.4. Запасы готовой продукции, в долл. |
45720 |
2.1.Акцие обыкновенные |
300000 |
2. Долгосрочные активы, в т. ч. |
130000 |
2.2.Нераспределенная прибыль |
75480 |
2.1. участок земли |
70000 |
|
|
2.2. здания и оборудование |
150000 |
|
|
2.3. амортизация |
(90000) |
|
|
3. Всего активов |
495480 |
3. Всего пассивов и собственного капитала |
495480 |
Кроме того, определено, что оплата дебиторской задолженности производится исходя из условий:
Коэффициент инкассации первого квартала -80%, второго -17% и 3% безнадежных долгов.
Погашение кредиторской задолженности осуществляется по схеме 60% платежей в первом квартале и 40% в следующем.
Предприятие планирует инвестиционные операции:
Приобрести гибкую автоматизированную систему за 1160 тыс. у.е в 3 квартале;
Купить здание за 1000 тыс у.е. во втором квартале;
Приобрести автомобиль за 220 тыс.у.е в 4 квартале.
Финансовые операции бюджетного периода следующие:
Кредитование родственной компании в первом квартале бюджетного года на сумму 530 тыс у.е на срок 3 месяца под 15% годовых.
Получение кредита на 3 месяца в сумме 420 тыс.у.е. под 12% годовых.
Перейдем к формированию системы бюджетов, являющихся исходным материалом для формирования прогнозного баланса (главного бюджета).